Tự học kế toán và thuế

Thuế suất tndn năm 2025 có 3 mức
- 15%
- 17%
- 20%

Thuế thdn sẽ đi theo thuế gtgt. Tức 5 triệu mà thanh toán tiền mặt sẽ ko được khấu trừ vat thì đồng nghĩa ko tính vào chi phí hợp lý ( trong tt78/2014 cũ có nói như vậy). Còn mới thì nó cũng vậy mà thôi. Nhưng đợi nghị định xem sao nhé

Uỷ quyền cho người lao động cty thanh toán ck từ tk cá nhân cũng được xem là thanh toán ko dùng tiền mặt
(Tại điểm i khoản 2 điều 26 NĐ181/2025 quy định)

VIẾT HÓA ĐƠN THEO ĐỊA BÀN HÀNH CHÍNH MỚI TỪ 1/7/2025 NHÉ. Ko cần thay đổi giấy phép kinh doanh

ĐOẠN NÀY TRONG DỰ THẢO NGHỊ ĐỊNH LUẬT THUẾ GTGT SỐ 48 LÀM CHÚNG TA NHỨC ĐẦU

1.CÁC BẠN LÀM KẾ TOÁN HAY ĐÁNH SỐ CHỨNG TỪ TÙM LUM (Vì ko hiểu bản chất nó là gì cả).

2. Khẳng định bạn Số chứng từ trong màn hình nhập liệu đây là KÝ HIỆU CỦA CHỨNG TỪ GHI SỔ.=> Dùng để tạo ra các File lưu chứng từ để thuận tiện cho quá trình TÌM KIẾM TỪ SỔ RA CHỨNG TỪ nhé.

☛Nhớ bộ chứng từ 1 nghiệp vụ hoàn chỉnh là gồm CHỨNG TỪ GHI SỔ KÈM THEO SAU LÀ CHỨNG TỪ GỐC.

☛☛☛KẾ TOÁN NHẬN DẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP CÓ HỢP LÝ HAY KO LÀ CẢ 1 QUÁ TRÌNH KO CÓ ĐƠN GIẢN TÝ NÀO (Nó cần có sự phân tích logic). Dưới đây là 1 vài tình huống

1. VÍ DỤ TỶ LỆ LÃI GỘP là 1 trong những yếu tố rất quan trọng mà cơ quan thuế sẽ xem xét. Doanh nghiệp có xu hướng GIẢM TỶ LỆ LÃI GỘP bằng cách xuất hóa đơn với giá bán thấp hơn giá bán thực tế. Còn giá thành {hoặc giá mua}thì có xu hướng tăng lên {Tức mua kê khống giá. Giá mua 10 mà yêu cầu nhà cung cấp xuất giá mua là 12}. NHÌN VÀO TỶ LỆ LÃI GỘP TỪNG NĂM SẼ THẤY RÕ {Doanh thu tăng mà tỷ lệ lãi gộp lại càng giảm) và lãi gộp lại nhỏ hơn chi phí lãi vay {Khi vay thì Cty đã biết chi phí lãi vay không thể nào mà cao hơn lãi gộp được. Nhưng sổ sách lại thể hiện lãi gộp < chi phí lãi vay thì 1 điều VÔ LÝ.}

2. GIÁ TRỊ HÀNG TỒN KHO CUỐI MỖI NĂM cao gấp nhiều lần so với giá vốn {Ví dụ giá vốn là 200 triệu nhưng giá trị hàng tồn kho cuối kỳ là 600 triệu. Tức giá trị hàng tồn kho cao gấp 3 lần giá vốn. Điều này chứng tỏ là hàng tồn kho đã bán rồi mà Cty không xuất hóa đơn hoặc hóa đơn đầu vào là không có thực}. Tức lúc này tính ra thì trong 1 năm cty quay chưa đến 1/3 vòng luôn. Vậy câu hỏi đặt ra có ai mà bỏ tiền ra để mua hàng trữ hàng tồn kho như vậy không?. Vì lúc này hiệu quả sử dụn vốn hay hiệu quả sự dụng tài sản ko hiệu quả

3. TÀI SẢN ĐƯỢC TÀI TRỢ chủ yếu từ 3388 (tức tài sản có được từ mượn tiền của giám đốc mà ra). Tức lúc này hàng tồn kho có được là do được tài trợ từ 3388. Lúc mua thì ghi nợ hàng tồn kho có 331. Sau đó, Cty nộp tiền gửi vào ngân hàng nợ 112 có 3388;1111. Roi sau đó lấy tiền gửi ngân hàng trả hàng cung cấp nợ 331 có 112=> Hàng tồn kho tăng lên là do tài trợ từ mượn tiền giám đốc. Vậy nguồn tiền mà giám đốc đưa vào Cty là do bán hàng mà chưa xuất hóa đơn.=> Rủi ro là chỗ này

4. TIỀN MẶT (tài sản có được) chủ yếu đến từ đi vay ngân hàng từ TK 341. Tức là có nghiệp vụ nợ 1111 có 1121. Tức vay ngân hàng xong nợ 1121 có 341 sau đó rút tiền gửi ngân hàng về đưa cho sếp nhưng kế toán hạch toán nợ 1111 có 1121. Vậy rủi ro là ấn định lãi cho vay {Vì dùng tiền công ty phục vụ nhu cầu cá nhân). Khả năng ko chấp nhận chi phí lãi vay

✪✪✪Bạn mà có kỷ năng đọc hiểu báo cáo tài chính thì khả năng phát hiện ra sự Bất hợp lý trên Bảng cân đối kế toán - Kết quả kinh doanh - Lưu chuyển tiền tệ dễ dàng. CHỨ KO PHẢI NHÌN VÀO CÂN ĐỐI PHÁT SINH đâu nhé. TỪ ĐÓ SẼ TẬP TRUNG ĐI VÀO KIỂM TRA CHI TIẾT CỦA TÀI KHOẢN ĐÓ.

✔Ví dụ 1: Nhìn cân đối kế toán kết hợp kết quả kinh doanh sẽ tính ra được vòng quay của hàng tồn kho. Sẽ thấy được hàng tồn kho đang tồn là Có thực hay ko (Ví dụ kết quả kinh doanh với giá vốn là 1 tỷ nhưng hàng tồn kho còn tồn từ 4-5 tỷ là các bạn thấy sai sai chưa)=> Lúc này mới tập trung vào 156 để kiểm tra chi tiết những mặt hàng nào mà còn tồn lâu...rồi tìm ra được sự bất hợp lý của hàng tồn lâu đó có đúng với ngành nghề của cty ko (Ví dụ còn tồn đầu mà vẫn mua trong kỳ nhưng ko xuất bán ra trong kỳ...đây là dấu hiệu quá rõ)

✔Ví dụ 2: Nhìn cân đối kế toán sẽ thấy những khoản mục tài sản lớn thì lúc này sẽ tập trung nó là những tài khoản nào. Từ đó, mới tiến hành kiểm tra chi tiết

✔Ví dụ 3: Nhìn cân đối kế toán sẽ biết được tính mất cân đối trong nguồn vốn. Ví dụ vốn vay chiếm tỷ trọng cao gấp mấy lần so với vốn chủ sở hữu. {Mà vốn vay này chủ yếu là từ vay người thân, gia đình của giám đốc...}=> Rủi ro là Cty mất khả năng thanh toán. Lúc này mới tập trung vào kiểm tra tài khoản vay và dòng tiền thu về tài khoản vay đi đâu

✔Ví dụ 4: Nhìn thấy khoản vay này nó hình thành nên tiền mặt. Mà tiền mặt còn rất là nhiều. Lúc này mới tập trung kiểm tra tiền mặt chi tiết để xem dòng tiền thu vào và chi ra những nghiệp vụ như thế nào

Dự thảo nghị định hướng dẫn luật thuế gtgt số 48 hiệu lực 1/7/2025 có đề cập uỷ quyền cho người lao động cty thanh toán ck từ tk cá nhân cũng được xem là thanh toán ko dùng tiền mặt

✔✔HÀNG TỒN KHO THƯỜNG MẮC CÁC LỖI SAU. MÀ CÓ RỦI RO VỀ THUẾ.
1. Tồn lâu năm đến thời điểm thuế kiểm tra mà vẫn cón tồn TRÊN SỔ SÁCH (TỨC TỒN ĐẦU KỲ VÀ CUỐI KỲ KO ĐỔI). Tức đã bán rồi mà ko xuất hóa đơn HOẶC hàng tồn kho này là do mua hóa đơn đầu vào mà ko có thực.

2. Tồn kho đầu kỳ còn mà vẫn còn mua trong kỳ nhưng phần xuất ra thì rất ít so với đầu kỳ luôn CHỨ Ớ ĐÓ MÀ MUA TRONG KỲ. (Tức hàng tồn đầu kỳ là ko có thực. Tức đã xuất ra rồi mà ko xuất hóa đơn đầu ra. Dẫn đến hàng vẫn còn tồn hoặc đã xuất ra sản xuất mà ko chịu xuất trên sổ sách...)

3. Đặc điểm hàng tồn kho là bán theo đơn hàng nên dẫn đến hàng tồn kho mua vào là phải xuất luôn {Tức ngày mua và ngày xuất phải khớp nhau thì mới đúng}. Nhưng ko chịu xuất. Dẫn đến hàng tồn kho còn tồn trong kho {Mặc dù Cty ko có kho hàng}. Qua kỳ sau xuất (Tức xuất hóa đơn ko đúng thời điểm. Ghi nhận doanh thu và khai thuế sai)

4. Xuất xã kho, người mua ko lấy hóa đơn. Tức trước đó bán mà ko xuất hóa đơn đầu ra. Và kế toán dịch vụ vào thấy tồn nhiều quá nên xuất hóa đơn đầu ra là người mua ko lấy hóa đơn hoặc tìm cty để bán hóa đơn. Hoặc xuất tiêu dùng nội bộ hoặc hủy hàng tồn kho

5. Cố tình xuất lộn mã để cho hàng tồn kho không bị âm. Tức hóa đơn là mã A mà xuất trong nhập xuất tồn là mã B (Cái này nhất là anh chị đang làm dịch vụ kế toán khi nhập liệu đầu ra thì xem NHẬP XUẤT TỒN bị âm kho thì sẽ làm như vậy).

6. Hàng tồn kho mua vào KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN, nên LẤY HÓA ĐƠN ĐẦU VÀO CỦA MẶT HÀNG KHÁC. => Dẫn đến người làm kế toán thuế ko biết đâu mà lần và ko biết tính giá thành làm sao luôn. Đây là 1 lỗ hỏng mà những bạn làm dịch vụ kế toán đang gặp phải

7. Tên hàng tồn kho mua vào trên hóa đơn khác với tên thực tế KÝ HỢP ĐỒNG. Tức là do bên bán ABC kiểu gì đó, ko có đầu vào nên xuất đầu ra ko theo MẶT HÀNG KÝ KẾT HỢP ĐỒNG. Mặc dù mua hàng là có thực. Tức trường hợp này là hóa đơn bất hợp pháp

1. Tuyển kế toán làm việc Gần Chợ đầu mối Thủ Đức. Công ty chuyên về nông sản
2. Lương thỏa thuận
3. Đóng BHXH đầy đủ sau 2 tháng thử việc
4. Sẽ được Mr Hải Bùi đào tạo
Bạn nào quan tâm vui lòng gửi CV về email [email protected].

➡➡CÁC BẠN ĐANG LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN. CÁC BẠN CẢM THẤY CÔNG VIỆC NÀY NHƯ THẾ NÀO?

1. Rất phức tạp (Vì tự bùa chứng từ, nhất là chứng từ lương. Bùa hợp đồng, bảng lương, quy chế lương thưởng). Nhìn vào bảng lương là thấy ko hợp lý ví dụ từ trên xuống dưới đều có phụ cấp tiền cơm, xăng xe, điện thoại, nhà ở giống nhau hết ko kề là ai). Bảng lương thì chế sao cho đóng BHXH thấp nhất và né thuế TNCN.
Lương giám đốc gì có 9 triệu. Đưa người nhà người thân vào làm. Lấy CMND của ai đó đưa vào..

2. Ko thể hiểu hết từng nghiệp vụ của Cty (Chủ yếu có hóa đơn, còn các chứng từ gốc kèm theo thường thiếu vi du hợp đồng, tờ trình, lịch trình đi công tác….thư mời tham dự hội nghị…)

3. Chứng từ ko đầy đủ , nên ko hiểu hết bản chất

4. Hay làm bùa phần giá thành (tự hạch toán nớ 621 có 152 ko theo thực tế. Hoá đơn đầu vào thì lấy tùm lum…chi phí nhân công thì bỏ ngoài để lấy hoá đơn chi phí 627…)

5. Chủ yếu nhập liệu dựa vào hóa đơn. Làm xong rồi ko hoàn thiện bộ chứng từ đầy đủ gồm chứng từ ghi sổ kèm theo bộ chứng từ gốc để giải trình (chứng từ thì thiếu chữ ký...ví du phiếu chi thiếu chữ ký thủ trưởng đơn vị, phiếu nhập thiếu chữ ký thủ kho)

6. Cá nhân làm dịch vụ cho đã rồi cũng ko có trong bảng lương của Cty và ko ký tá gì hết chứng từ (nhiều khi vẫn ký trên chứng từ mà ko có trên bảng lương luôn).

7. tạo chứng từ ảo về phiếu thu của phần vốn góp

8. Xuất hóa đơn đầu ra ảo để giảm hàng tồn kho

9. tự làm thủ tục hủy hàng tồn kho để giàm hàng tồn kho mà lúc trước ko xuất hóa đơn (lý do là bán hàng rồi)

10. Mua hóa đơn đầu vào để tăng chi phí và vat

11. Khi am tiền thi làm mượn tiền ( nhưng ko để ý âm hàng ngày)

12. Rút tiền về làm việc riêng mà cũng hạch toán nhập quỹ. Nói chung rất nhiều thứ

➡➡LÀM CHO ĐÃ MÀ MỘT HỒI KO CẢM THẤY TỰ TIN VỀ SỐ LIỆU, THẤY SAI SAI

➡➡CÒN GI NỮA CÁC BẠN COMMENT XUỐNG NHÉ.