Học Viện Tài Chính - Đào Tạo Kế Toán Online

Lịch sử và ý nghĩa Ngày Quốc tế Lao động 01/5

Từ nửa cuối thế kỷ XIX, chủ nghĩa tư bản chuyển mạnh sang giai đoạn phát triển cao hơn - giai đoạn độc quyền, gắn liền với sự tập trung sản xuất và tư bản ở quy mô lớn. Cuộc cách mạng công nghiệp tiếp tục thúc đẩy lực lượng sản xuất phát triển nhanh chóng, làm cho nền đại công nghiệp ở các nước tư bản chủ yếu như Anh, Pháp, Đức, Mỹ ... đạt trình độ cao, với sự ra đời của các tổ chức độc quyền chi phối nhiều ngành kinh tế. Tuy nhiên, cùng với những bước tiến của nền kinh tế tư bản, giai cấp tư sản tăng cường bóc lột và bần cùng hóa công nhân lao động; mâu thuẫn giai cấp ngày càng sâu sắc, dẫn đến nhiều cuộc đấu tranh giữa giai cấp vô sản với giai cấp tư sản diễn ra với quy mô ngày càng lớn.

Trong các phong trào ấy, vấn đề thời gian lao động trở thành yêu sách trung tâm. Ngay sau khi thành lập Quốc tế I năm 1864, C.Mác coi việc rút ngắn thời gian lao động là một nhiệm vụ đấu tranh của giai cấp vô sản. Tại Đại hội lần thứ nhất của Quốc tế I họp tại Gieneve (Thụy Sĩ) tháng 9/1866, vấn đề đấu tranh đòi ngày làm việc 08 giờ được coi là nhiệm vụ quan trọng.

Nước Mỹ, từ một quốc gia có nền kinh tế lạc hậu, phụ thuộc vào châu Âu, đã mở rộng sản xuất, nhanh chóng phát triển trở thành nước công nghiệp hàng đầu thế giới. Thành phố Chi-ca-gô trở thành trung tâm thương nghiệp của Mỹ. Các guồng máy chạy hết công suất suốt ngày đêm, hàng vạn công nhân bị bắt buộc làm việc mỗi ngày từ 14 - 18 giờ; phụ nữ và trẻ em cũng phải lao động nặng nhọc với mức lương thấp và hầu như không có ngày nghỉ.

Hưởng ứng lời kêu gọi của “Liên đoàn Lao động Mỹ", ngày 01/5/1886, khoảng 40.000 công nhân tại thành phố Chi-ca-gô tiến hành bãi công, tổ chức mít tinh và biểu tình với khẩu hiệu: “Từ hôm nay không người thợ nào làm việc quá 8 giờ một ngày! Phải thực hiện 8 giờ làm việc, 8 giờ nghỉ ngơi, 8 giờ vui chơi!”.

Cuộc đấu tranh vì mục tiêu dân sinh, dân chủ và tiến bộ xã hội bị đàn áp đẫm máu, nhưng đã tạo được sự hưởng ứng mạnh mẽ của công nhân khắp nước Mỹ và nhiều quốc gia trên thế giới. Khẩu hiệu “Ngày làm việc 8 giờ” trở thành tiếng nói chung của công nhân lao động toàn cầu, buộc chính phủ nhiều nước phải ban hành luật quy định ngày làm việc 8 giờ.

Ghi nhận những thành quả của phong trào công nhân, tại Đại hội thành lập Quốc tế thứ II ngày 14/7/1889, các đại biểu đã thông qua nghị quyết lấy ngày 01/5 làm ngày đoàn kết đấu tranh của công nhân toàn thế giới.

Thực hiện nghị quyết này, ngày 01/5/1890 lần đầu tiên Ngày Quốc tế Lao động được kỷ niệm với quy mô quốc tế. Công nhân tại nhiều nước như Mỹ, Canada, Pháp, Đức, Ao, Đan Mạch, Bi, Thụy Đien, Hà Lan, Ý ... tổ chức bãi công, mit tinh, biểu tình với khẩu hiệu “Ngày làm việc 8 giờ", "Vô sản tất cả các nước đoàn kết lại".

Phong trào đấu tranh đòi ngày làm việc 8 giờ lan rộng và có sức sống mạnh mẽ, trở thành biểu tượng của cuộc đấu tranh vì quyền lợi chính đáng của người lao động và sự tiến bộ của xã hội.

🔥 HƯỚNG DẪN CHI TIẾT DÀNH CHO HỘ, CÁ NHÂN VỪA MỚI RA KINH DOANH 👇

⛔ Hỏi: Em mới kinh doanh em chưa biết cần phải làm gì? Chị hướng dẫn em với 😇


⚠️ Bài viết này hướng dẫn đầy đủ các bước cần làm của hộ, cá nhân mới bắt đầu ra kinh doanh 👇

✅ BƯỚC 1: ĐĂNG KÝ GIẤY PHÉP KINH DOANH:
Việc đầu tiên là đăng ký giấy phép kinh doanh, có thể thực hiện thủ tục đăng ký giấy phép online trên dịch vụ công hoặc đến trực tiếp tại trung tâm hành chính công của UBND phường xã. Khi đi mang theo CCCD và hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh (nếu có). Nếu hồ sơ hợp lệ sau 3 ngày sẽ có kết quả trả giấy phép kinh doanh. (Những trường hợp địa chỉ thường trú khác với địa chỉ kinh doanh thì thực hiện đăng ký tại UBND phường xã nơi có địa chỉ kinh doanh)
⛔ Mức xử phạt khi không đăng ký kinh doanh 5-10 triệu đồng (quy định tại điều 62 nghị định 122/2021/NĐ-CP). Nên mọi người lưu ý đăng ký giấy phép nếu chưa có nhé.

✅ BƯỚC 2: MỞ TÀI KHOẢN NGÂN HÀNG KINH DOANH.
Sau khi có giấy phép kinh doanh hộ đến ngân hàng mở tài khoản để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

📌 Nếu mở tài khoản hộ kinh doanh thì mang theo giấy phép kinh doanh.

📌 Nếu mở tài khoản cá nhân thì mang theo căn cước công dân.

Các tài khoản này chỉ dùng riêng để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.

✅ BƯỚC 3: MỞ SỔ KẾ TOÁN GHI CHÉP DOANH THU
Mở sổ ghi chép doanh thu hằng ngày: ghi bằng tay hoặc đánh excel trên máy tính hoặc dùng phần mềm của nhà mạng là tùy hộ lựa chọn. Ai dùng phần mềm thì không phải ghi tay nữa.
Cách ghi: có thể ghi từng nghiệp vụ ai mua gì, bao nhiêu tiền hoặc ghi tổng 1 ngày bán được bao nhiêu. Ngày nào không bán ghi bằng 0. Vì quy định ghi sổ là linh hoạt về mẫu biểu nên hộ cứ viết sao dễ hiểu, có cột doanh thu và nhớ ghi tên sổ ghi chép doanh thu, ngày tháng năm lập sổ và ký vào. Xác định quy mô doanh thu trên 3 tỷ năm cần theo dõi thêm chi phí kinh doanh (mua vào cần có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, giá trị trên 5 triệu đồng cần thanh toán bằng chuyển khoản). Cần lưu trữ lại sổ ít nhất 5 năm để xuất trình khi có yêu cầu.

✅ BƯỚC 4. CÀI ĐẶT ỨNG DỤNG ETAX MOBILE ĐỂ THỰC HIỆN GIAO DỊCH ĐIỆN TỬ VỚI CƠ QUAN THUẾ.
Tìm ứng dụng Etax Mobile trên CH-Play hoặc App-store (điện thoại IPhone) rồi ấn cài đặt. Sau khi cài đặt xong mình nhập mã số thuế là số căn cước công dân và có thể đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử Vneid (trường hợp này không cần đăng ký tài khoản thuế điện tử).
Nếu không đăng nhập bằng tài khoản Vneid thì ấn vào nút đăng ký, nhập mã số thuế là số Cccd, số điện thoại, mail, gửi thành công thì liên hệ cơ quan thuế gần nhất để phê duyệt tài khoản, mật khẩu sẽ được cấp về số điện thoại, mail đã đăng ký.
Dùng mật khẩu đó để đăng nhập Etax Mobile hoặc dịch vụ công ngành Thuế để thực hiện các công việc sau:

📌 Nếu hết 6 tháng đầu năm doanh thu chưa đạt 500 triệu đồng 👉thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm chậm nhất vào ngày 31/7 của năm đó kèm thông báo số tài khoản ngân hàng dùng để kinh doanh đã mở ở bước 2.

📌 Nếu hết tháng 12, doanh thu lũy kế cả năm chưa đạt trên 500 triệu đồng 👉 thông báo doanh thu chậm nhất vào ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

👉Từ các năm tiếp theo: nếu doanh thu cả năm đó chưa đạt trên 500 triệu đồng (chưa phải nộp thuế GTGT và TNCN) chỉ cần gửi thông báo doanh thu 1 năm 1 lần chậm nhất vào ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo đó.

📌Nếu năm đầu tiên ra kinh doanh khi có doanh thu lũy kế năm vượt trên 500 triệu đồng thì thực hiện khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu đồng và nộp thuế phát sinh tương ứng

📌 Khi doanh thu tính thuế GTGT đạt 1 tỷ đồng thì phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng. Xuất hóa đơn từ thời điểm có thông báo chấp nhận của cơ quan thuế, không xuất bù hóa đơn thời điểm trước đó. Tuy nhiên việc kê khai doanh thu trên tờ khai phải đầy đủ cả trước và sau khi sử dụng hóa đơn.

📌Khi doanh thu vượt 3 tỷ đồng ổn định phương pháp tính thuế đến hết năm. Từ năm tiếp theo chuyển phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí), cần mở 4 sổ kế toán và theo dõi chặt chẽ các khoản chi phí mua vào để hết năm thực hiện nộp Quyết toán thuế TNCN.

📌 Nếu doanh thu năm đầu tiên trên 50 tỷ đồng năm thì từ năm tiếp theo phải thực hiện khai thuế theo tháng.
(Những trường hợp quy mô lớn cân nhắc việc chuyển lên doanh nghiệp để tương xứng với quy mô và hưởng các chính sách ưu đãi)

⚠️ Lưu ý:
❌ những trường hợp không đáp ứng việc sử dụng tài khoản ngân hàng để kinh doanh thì không cần gửi thông báo số tài khoản ngân hàng.
❌ người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.

👉Nộp xong tờ khai phát sinh thuế, vào mục nộp thuế cho đúng hạn. (nhớ liên kết tài khoản ngân hàng trước khi nộp thuế)

📶 Một số lưu ý trong quá trình hoạt động kinh doanh:

📌Trường hợp có nhiều địa điểm KD khai doanh thu từng địa điểm chung trên 1 tờ khai thuế nộp cho cơ quan quản lý trực tiếp trụ sở chính trên giấy phép kinh doanh hoặc trên hs đăng ký thuế. Tiền thuế nộp riêng cho từng địa điểm KD.

📌 Nếu mở thêm địa điểm kinh doanh thông báo trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày địa điểm KD đi vào hoạt động.

📌Nếu trong năm tạm ngừng kinh doanh thông báo trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày tạm ngừng KD.

👉Hộ cá nhân tạm ngừng trọn tháng/quý/năm thì không phải nộp tờ khai cho tháng/quý/năm đó.

📌Trường hợp chấm dứt hoạt động: thông báo trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày chấm dứt KD toàn bộ doanh thu lũy kế năm cùng hồ sơ chấm dứt hoạt động.

📌Đối với các ngành nghề chịu thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt (Karaoke, massage, sản xuất riệu, sản xuất hàng mã, vàng mã...), thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường... : nộp thuế theo quy định của từng loại thuế (không áp dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế như GTGT, TNCN), khai thuế, nộp thuế cùng với kỳ khai thuế GTGT hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh.

Hoả tốc

👉 Bà con đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có nhu cầu thì yên tâm tiếp tục được sử dụng nhưng nhớ sử dụng đúng quy định, tránh tình trạng sử dụng sai vì mức phạt xử lý hóa đơn là khá cao đặc biệt là hành vi mua bán hóa đơn thì tuyệt đối là 🚫

🇻🇳🇻🇳🇻🇳KHÓ NHẤT KHI KÊ KHAI TỜ KHAI THUẾ HỘ KINH DOANH 👇
❓ Xác định ngành nghề nào?
❓ Điền doanh thu ra sao?
------------------------------
📌 Lựa chọn ngành nghề:
1. Phân phối cung cấp hàng hóa:
👉 được hiểu là mua đi bán lại ăn chênh lệch giá.
Ví dụ: bán tạp hóa, bán hoa rau củ quả, cây cảnh, quần áo, mỹ phẩm, hàng gia dụng, thực phẩm, thuốc tân dược, vật tư nông nghiệp, điện tử, điện lạnh, đồ nội thất, chăn ga gối, xe cộ, ...
Tóm lại ta mua hàng về rồi đem đi bán lại cho người khác thì chọn nhóm này.
2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu:
👉 Được hiểu chỉ có tiền công không có bán kèm hàng hóa.
ví dụ: DV lưu trú (nhà nghỉ, khách sạn), dịch vụ bốc xếp hàng hóa, trông giữ xe, tắm hơi, mát xa, karaoke, vũ trường, quán nét, DV tư vấn, giặt là, cắt tóc, gội đầu, dịch vụ chỉ sửa chữa không kèm thay thế linh kiện như điện thoại, xe cộ, điện, nước... xây dựng không có vật liệu, dịch vụ khám chữa bệnh, dịch vụ day học, dịch vụ tang lễ, cầm đồ...
Tóm lại: Mình bỏ công ra làm, khách trả tiền công cho mình thì chọn nhóm này.
3. Hoạt động cho thuê tài sản trừ bất động sản: gồm cho thuê xe ô tô, cho thuê loa máy, trang phục, thuê máy móc...
Tóm lại: mang tài sản của mình đem đi cho người khác thuê lại để sử dụng - trừ cho thuê bất động sản (đất đai, mặt bằng, cửa hàng, nhà, căn hộ..) thì chọn nhóm này.
4. Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu:
👉 DV gắn hàng hoá được hiểu bao gồm tiền hàng hóa và tiền công làm đi kèm.
Ví dụ: Sản xuất, gia công (nhôm kính, nội thất... ) chế biến sản phẩm hàng hóa (sản xuất bánh, đồ uống.. ), nhà hàng, quán ăn, quán cà phê, vận tải hàng hóa, vận tải hành khách, dịch vụ sửa chữa có kèm thay thế linh kiện như điện thoại, xe cộ, điện, nước, xây dựng có kèm vật liệu ...
Tóm lại: dịch vụ gắn hàng hóa là doanh thu mà khách hàng trả cho mình gồm cả tiền hàng hóa + tiền công đi kèm hàng hóa đó.
5. Hoạt động cung cấp sản phẩm nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, quảng cáo số.
👉 Là các sản phẩm, dịch vụ cung cấp trên mạng Internet: tiếp thị liên kết, youtube, game online ...
6. Hoạt động kinh doanh khác: Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian;Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ.
📌 Điền doanh thu:
Doanh thu thuế GTGT và Doanh thu thuế TNCN: Doanh thu này ta dùng số
tổng cộng ở sổ ghi chép doanh thu theo quý 3 tháng 1 lần.
Ví dụ: khai quý 1/2026 thì cộng doanh thu của quý 1 (gồm 3 tháng 1,2,3) trên sổ theo dõi doanh thu được bao nhiêu thì đánh vào ở đó.
⛔Lưu ý:
📌 Dòng doanh thu của ngành không chịu thuế GTGT:
1. Phân phối cung cấp hàng hóa: bán các mặt hàng thức ăn chăn nuôi, con giống, cây giống, sách giáo khoa...
2. Dịch vụ không gắn hàng hóa: Dịch vụ khám chữa bệnh, dịch vụ dạy học, dịch vụ tang lễ...
Dòng doanh thu thuế GTGT =0, chỉ đánh doanh thu thuế TNCN vào.

DÂN HỎI THUẾ TRẢ LỜI
-----------
Câu hỏi NNT: Cho tôi hỏi hộ nộp thuế theo lợi nhuận có dc trừ 500 triệu không?
Trả lời: Hộ kinh doanh nộp thuế TNCN theo (doanh thu - chi phí) nhân thuế suất không được trừ 500 triệu đồng"
-----------
"Câu hỏi NNT: Hộ kinh doanh chăn nuôi lợn doanh thu trên 3 tỷ thì kê khai và xuất hoá đơn như nào ạ.
Trả lời: HKD trên 3 tỷ thì ban kê khai thuế như sau:
- GTGT: tỷ lệ % trên doanh thu.
- TNCN: thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 17%. Việc xuất hóa đơn theo từng lần bán hàng."
------------
"Câu hỏi: E bán hàng nhưng không dùng số tài khoản, thì thống báo số tài khoản như thế nào ạ
Trả lời: Nếu bạn không có số tài khoản phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì không phải thông báo số tài khoản."
-------------
Câu hỏi: Mình bán trên sàn có xuất hoá đơn ko
Trả lời: Trường hợp bạn có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở lên thì thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP
-----------------
Câu hỏi NNT: Thuế 2024 dưới 3 tỷ, thuế 2025 trên 3 tỷ . Vậy năm 2026 đưocj lựa chọn pp tính thuế ko ạ. Vì dthu chưa ổn định trong 2 năm liên tiếp
Trả lời: Năm 2026 bạn tự xác định doanh thu để từ đó lựa chọn phương pháp kê khai, nộp thuế cho phù hợp"
-----------------------
Câu hỏi NNT: Cho em hỏi là HKD của em là kinh doanh bán hàng hoá bánh kẹo, vậy hàng nhập có phải là chi phí không ạ?
Trả lời: Nếu bạn chọn phương pháp nộp thuế là doanh thu - chi phí thì chi phí nhập hàng sẽ được tính là chi phí hợp lý
------------------------
Câu hỏi NNT: cho tôi hỏi nếu đơn vị vận chuyển giao hàng xong mà khách ko lấy (hàng hoàn) thì hđ đã xuất xử lý ntn
Trả lời: Trường hợp khách hàng không lấy hàng thì bạn có thể lập hóa đơn điều chỉnh hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP"
-----------------------
Câu hỏi NNT: Khách chuyển khoản vào ban đêm thì xuất hoá đơn điện tử ngày hôm sau có được không ạ
Trả lời: Trường hợp khách hàng chuyển khaonr vào ban đêm thì bạn có thể lập hóa đơn vào ngày hôm sau."
--------------------------------
Câu hỏi NNT: Cho em hỏi bên dịch vụ nha khoa Nếu như khách hàng trả dịch vụ thành nhiều lần thì xuất hóa đơn thế nào ạ.
Trả lời: Trường hợp bạn thu tiền nhiều lần và dịch vụ nha khoa chưa hoàn thành thì thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm nhận của khách hàng"
--------------------------
Câu hỏi NNT: Doanh thu năm dưới 500 triệu có được dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không ạ?
Trả lời: Bạn có doanh thu dưới 500 triệu/năm thì không sử dụng hóa đơn"
------------------
"Câu hỏi NNT: Bên tôi là hàng tạp hoá. Nếu xuất hoá đơn cần tên và cccd của khách hàng thì thật khó
Vậy tôi có thể ghi ra sổ và xuất cuối ngày được k ạ
Trả lời: Theo quy định hiện hành về hóa đơn thì khi bán hàng hóa bạn phải xuất hóa đơn theo từng giao dịch."
-------------------
Câu hỏi NNT: Cho em hỏi việc xác định hộ kinh doanh thuộc nhóm mấy là do hkd tự xác định hay có thông báo từ cơ quan thuế ạ
Trả lời: Cái này là do hộ kinh doanh tự xác định bạn ạ"
----------------------
"Câu hỏi NNT: e bán gạch khách lấy cả tháng rồi mới ck 1 lần 20-30tr, xuất hđ ntn cho đúng thời điểm vậy ạ?
Trả lời: Thời điểm xuất hóa đơn là khi bạn chuyển giao gạch cho khách hàng

🔥 TỔNG HỢP VƯỚNG MẮC VỀ 👉 HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ 🔥
Vấn đề hộ sợ làm sai nhất đều tập trung ở việc sử dụng hóa đơn điện tử nên em tổng hợp lại nhiều vướng mắc mà em đã giải đáp qua nhiều bài viết, mọi người lưu lại dùng khi cần nhé👇
✅ 1. Hộ nhóm 1 không được sử dụng hóa đơn nhưng khách cần hóa đơn thì làm thế nào?
👉 Theo quy định khách hàng mua hàng hóa dịch vụ của nhóm 1 (không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN) được phép lập bảng kê mua vào không có hóa đơn, Hộ cần cung cấp đầy đủ họ tên, số CCCD, địa chỉ để bên mua hàng có đủ cơ sở lập bảng kê mua vào không có hóa đơn theo đúng quy định, ngoài ra nếu tổng giao dịch mua hàng của 1 khách hàng trong 1 ngày từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán qua tài khoản ngân hàng mới được xem là hợp lệ.
✅ 2. Hộ kinh doanh nào bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử?
👉 Hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế GTGT hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.
✅ 3. Đầu năm 2026 tôi xác định doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ nên không đăng ký hóa đơn điện tử nhưng tháng 11 doanh thu của tôi lại vượt 1 tỷ, tôi có bị phạt khi không xuất hóa đơn không?
👉 Không bị phạt, xác định doanh thu vượt 1 tỷ tại tháng 11 thuộc quý 4. Thì trong vòng 30 ngày từ ngày cuối cùng của quý 4 (31/12/2026) mình liên hệ nhà mạng để mua phần mềm và đăng ký sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế và bắt đầu sử dụng khi được cơ quan thuế chấp nhận. Quá thời hạn trên mà không đăng ký sử dụng mới bị phạt.
✅ 4. Em muốn xuất hóa đơn cho 1 số cơ quan đơn vị nhưng không đăng ký mua hóa đơn thì có được mua hóa đơn tại CQT không? Khi mua hóa đơn tại thuế thì em cần làm những thủ tục gì? Em phải kê khai nộp thuế như thế nào?
👉 Trường hợp 1: Nếu xác định doanh thu của bạn từ 500 triệu đồng 1 năm trở xuống, bạn thuộc đối tượng không phải sử dụng hóa đơn, người mua hàng của bạn được phép lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn.
👉 Trường hợp 2: Nếu doanh thu năm của bạn trên 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng không sử dụng hóa đơn điện tử nhưng cần có hóa đơn giao khách hàng thì thực hiện thủ tục mua hóa đơn lẻ tại Cơ quan thuế, thủ tục gồm: Đơn đề nghị cấp hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh, Tờ khai thuế, Hợp đồng, nghiệm thu hoặc thanh lý (nếu có) giữa 2 bên. Các hóa đơn, bảng kê, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, chi phí liên quan... đến việc thực hiện cung ứng hàng hoá dịch vụ theo hợp đồng.
Lưu ý: Bạn phải thực hiện kê khai và nộp thuế trước khi được cấp hóa đơn.
Thời hạn kê khai phải được thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ ngày có biên bản nghiệm thu, hoặc thanh lý hợp đồng.
Doanh thu đã kê khai nộp thuế khi cấp từng lần phát sinh (có thể khai online trên etax Mobile chọn kỳ kê khai từng lần phát sinh), không tổng hợp lên tờ khai kê khai hàng quý.
✅ 5.Kinh doanh trên sàn shopee và tiktok đã có chức năng khấu trừ doanh thu năm trên 1 tỷ đồng có phải sử dụng hóa đơn điện tử không?
👉 Theo quy định hiện nay hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên thì phải sử dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, theo dự thảo Nghị định sửa đổi quy định về hóa đơn đang lấy ý kiến "người bán qua sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán, nếu chủ sàn đã khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo từng giao dịch không phải lập hóa đơn điện tử. Trường hợp người mua yêu cầu, chủ sàn phải lập hóa đơn điện tử giao cho khách hàng."
⚠️ Cái nào đang dự thảo thì chưa phải là quy định chính thức, Mọi người lưu ý thực hiện đúng quy định.
✅ 6.Tôi sử dụng hóa đơn thì có phải xuất bù các giao dịch trước kia khi chưa sử dụng hóa đơn không?
👉 Không phải xuất bù các giao dịch trước đó chỉ cần ghi nhận doanh thu đầy đủ trên tờ khai thuế và nộp thuế đầy đủ.
✅ 7.Khi sử dụng hóa đơn, ai cần hóa đơn tôi mới xuất, ai không cần hóa đơn tôi không xuất có được không?
👉 Không được, đã sử dụng hóa đơn thì tất cả các giao dịch bán hàng đều phải xuất hóa đơn. Không xuất sẽ vi phạm hành vì không xuất hóa đơn và sẽ bị xử phạt.
✅ 8.Tôi bán hàng online, tôi phải lập hóa đơn khi đem hàng đi gửi, hay là lúc khách hàng thanh toán?
👉 Thời điểm xuất hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua: do đó thời điểm xuất hóa đơn là lúc có xác nhận giao hàng thành công (thời điểm khách nhận hàng).
✅ 9. Khách hàng chuyển tiền đặt cọc tôi phải xuất hóa đơn không?
👉 Trường hợp bạn bán hàng hóa thì thời điểm đặt cọc chưa phải xuất hóa đơn, khi nào bạn giao hàng xong cho khách mới xuất hóa đơn.
👉 Trường hợp bạn cung cấp dịch vụ (không phải bán hàng hoá) thì thời điểm khách đặt cọc bạn phải xuất hóa đơn. (trừ trường hợp thu tiền đặt cọc hoặc tạm ứng để đảm bảo thực hiện hợp đồng cung cấp các dịch vụ: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng )
✅ 10. Có bắt buộc ghi thông tin khách hàng trên hóa đơn?
👉 Nếu bạn sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế thì bắt buộc phải có đầy đủ tiêu thức trên hóa đơn.
👉 Nếu bạn sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền thì khi người mua yêu cầu lấy hóa đơn thì đề nghị người mua cung cấp đầy đủ thông tin và điền đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế, số định danh cá nhân, số điện thoại của người mua theo quy định. còn người mua không yêu cầu thì không bắt buộc phải có thông tin khách hàng trên hóa đơn. Có thể ghi dòng "khách hàng không lấy hóa đơn"
✅ 11. Phải xử lý thế nào khi phát hiện hóa đơn đã lập bị sai hoặc khi khách hàng trả lại hàng đã xuất hóa đơn?

PHÂN TÍCH SỐ LIỆU THỐNG KÊ NGUYỆN VỌNG TRƯỜNG THPT CÔNG LẬP HÀ NỘI. RẤT NÓNG👇

📌 Công văn 1976/CT-DNL về tăng cường kiểm tra, xử lý vi phạm về thuế trong kinhg doanh xăng dầu

❓ ❓ GIẢI ĐÁP VƯỚNG MẮC – HỘ KINH DOANH NHÓM 3 🔥🔥🔥
✅ 1. Như thế nào gọi là hộ kinh doanh nhóm 3?
👉 Hộ kinh doanh nhóm 3 là hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, áp dụng từ năm 2026.
✅ 2. Hộ kinh doanh nhóm 3 có được tính thuế TNCN trên doanh thu trừ 500 triệu đồng không?
👉 Không, hộ kinh doanh nhóm 3 bắt buộc phải áp dụng phương pháp tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí)
✅ 3. Hộ kinh doanh nhóm 3 phải nộp những loại thuế gì?
📌 Thuế GTGT = doanh thu x tỷ lệ tính thuế GTGT
📌 Thuế TNCN = (doanh thu – chi phí) x 17%
📌 Ngoài ra, nếu hộ kinh doanh các kinh doanh các mặt hàng chịu thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt( Karaoke, vũ trường, massage, sản xuất rượu, sản xuất vàng mã, hàng mã…) thì phải nộp các loại thuế tương ứng theo quy định.
📌 Dịch vụ khám chữa bệnh, dịch vụ thú y, dịch vụ dạy học, dạy nghề, dịch vụ tang lễ… kinh doanh các mặt hàng thức ăn chăn nuôi, giống cây trồng, giống vật nuôi… : không chịu thuế GTGT, chỉ nộp thuế TNCN.
⚠️ Lưu ý: Hộ gia đình sản xuất các sản phẩm nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối thì không chịu thuế GTGT, được miễn thuế TNCN. (trường hợp này không phải kê khai nộp thuế)
✅ 4. Tôi kinh doanh tạp hóa thuộc nhóm 3, doanh thu quý 1 là 800 triệu đồng thì nộp thuế quý 1 thế nào?
👉 Quý 1 có doanh thu ngành tạp hóa 800 triệu đồng thì thuế GTGT phải nộp = 800 triệu đồng x 1% = 8 triệu đồng, thuế TNCN tạm nộp 800 triệu đồng x 0,5% = 4 triệu đồng. Thuế TNCN hết năm sẽ thực hiện quyết toán tính theo (doanh thu – chi phí) x17%, khoản thuế TNCN 4 triệu đã tạm nộp sẽ được trừ vào số phải nộp của cả năm.
✅ 4. Thời hạn gửi thông báo tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh nhóm 3 là khi nào?
👉 Thời hạn gửi thông báo tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh nhóm 3 là thời hạn tờ khai thuế quý 1/2026 chậm nhất ngày 04/05/2026.
✅ 5. Nhóm 3 có phải gửi bảng kê hàng tồn kho cho cơ quan thuế không?
👉 Có, vì nhóm 3 phải áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí), để có căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNCN của năm 2026 đối với các hàng hóa tồn kho, máy móc, thiết bị đang dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại ngày 31/12/2015 thì nộp cùng tờ khai quý 1/2026 chậm nhất ngày 04/05/2026.
✅ 5. Tôi vay vốn để kinh doanh vậy chi phí lãi vay tôi có được đưa vào chi phí được trừ?
👉 Có, chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng (ngân hàng, quỹ tín dụng) theo lãi suất thực tế được tính vào chi phí được trừ. Trường hợp vay của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng thì phần lãi vay được tính vào chi phí hợp lý là phần không vượt quá mức quy định tại Bộ Luật dân sự.
✅ 6. Tài sản là ô tô mang tên cá nhân sử dụng cho kinh doanh thì có được tính vào chi phí hợp lý không?
👉 Nếu bạn kinh doanh ngành vận tải, du lịch thì sẽ được tính chi phí hợp lý còn không thì không được tính vào chi phí hợp lý.
✅ 7. Tôi kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, phí ship hàng cho khách có được tính vào chi phí không?
👉 Nếu phí ship chỉ thu hộ từ khách để trả cho bên vận chuyển (thu hộ chi hộ) khi đó người chịu phí ship là khách hàng chứ không phải là bạn nên sẽ không được tính vào chi phí.
Nếu bạn freeship cho khách, khi khách hàng thanh toán cho bạn chỉ có tiền hàng, còn phí ship bạn phải bỏ ra trả cho bên vận chuyển sẽ được tính vào chi phí.
✅ 8. Tôi có ký hợp đồng với bên mua hàng nhưng do một số hàng bị lỗi dẫn đến vi phạm hợp đồng tôi phải bồi thường cho bên mua 5 triệu, vậy khoản tiền đó là có được tính vào chi phí?
👉 Theo quy định không được tính vào chi phí các khoản chi phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, tiền bồi thường do lỗi của cá nhân kinh doanh.
✅ 9.Tôi thuê nhà làm địa điểm kinh doanh thì có được tính vào chi phí không? Bên cho thuê có phải xuất hóa đơn không?
👉 Tiền thuê nhà làm địa điểm kinh doanh sẽ được tính vào chi phí. Bên cho thuê nhà không phải xuất hóa đơn. Bộ thủ tục chứng minh chi phí hợp lý gồm: hợp đồng cho thuê nhà, nghiệm thu, tờ khai thuế cho thuê bất động sản, chứng từ nộp thuế của bên cho thuê (nếu có), chứng từ thanh toán tiền thuê nhà ( từ 5 triệu bắt buộc phải chuyển khoản).
✅ 10. Tôi vừa kinh doanh trên Shopee doanh thu tầm 3 tỷ, kinh doanh bán hàng trên Facebook tầm 2 tỷ. Doanh thu trên sàn Shopee đã được sàn khấu trừ khai nộp thay. Vậy doanh thu trên Facebook tầm 2 tỷ thì tôi thuộc nhóm 2 hay nhóm 3. Và phải kê khai thuế như thế nào?
👉 Doanh thu để phân nhóm là tổng doanh thu của hộ kinh doanh. Do tổng doanh thu trên cả 2 nền tảng là 5 tỷ đồng, do đó, bạn thuộc nhóm 3. Phần doanh thu trên sàn Shopee đã khai nộp thay, bạn sẽ không phải kê khai hàng quý, còn phần doanh thu tại Facebook chưa được khai nộp nên bạn sẽ phải tự khai nộp doanh thu này hàng quý. Do thuộc nhóm 3 nên bạn sẽ nộp thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN với phần doanh thu tại Facebook. Cuối năm bạn sẽ thực hiện tổng hợp doanh thu, chi phí của cả 2 sàn để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm. Số tiền thuế TNCN đã được Shopee khấu trừ và số tiền thuế TNCN bạn tạm nộp của doanh thu tại Facebook hàng quý sẽ được trừ khi xác định số thuế TNCN phải nộp.

MỘT SỐ VƯỚNG MẮC VỀ HỘ KINH DOANH NHÓM 3

1. Hộ kinh doanh nhóm 3 là gì?
Hộ kinh doanh nhóm 3 là hộ kinh doanh có doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
Việc phân nhóm này được áp dụng từ năm 2026.

2. Hộ kinh doanh nhóm 3 có được tính thuế thu nhập cá nhân trên doanh thu sau khi trừ 500 triệu đồng không?
Không áp dụng cách tính này.
Hộ kinh doanh nhóm 3 bắt buộc thực hiện tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế.
Công thức tính: thu nhập tính thuế = doanh thu - chi phí được trừ.

3. Hộ kinh doanh nhóm 3 phải nộp những loại thuế nào?
Thuế giá trị gia tăng: doanh thu x tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề.
Thuế thu nhập cá nhân: (doanh thu - chi phí) x 17%.
Ngoài ra, nếu kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ thuộc diện chịu thuế chuyên ngành thì phải nộp thêm theo quy định:
Thuế tài nguyên
Thuế bảo vệ môi trường
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Một số ngành nghề chỉ phát sinh thuế thu nhập cá nhân, không chịu thuế GTGT:
Dịch vụ khám chữa bệnh
Dịch vụ thú y
Dạy học, dạy nghề
Dịch vụ tang lễ
Kinh doanh giống cây trồng, vật nuôi, thức ăn chăn nuôi
Trường hợp hộ gia đình trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, làm muối:
Không chịu thuế GTGT
Được miễn thuế TNCN
Không phải kê khai nộp thuế

4. Ví dụ hộ kinh doanh tạp hóa thuộc nhóm 3 có doanh thu quý I là 800 triệu đồng thì kê khai thuế như thế nào?
Thuế GTGT phải nộp:
800 triệu đồng x 1% = 8 triệu đồng
Thuế TNCN tạm nộp:
800 triệu đồng x 0,5% = 4 triệu đồng
Cuối năm:
Thực hiện quyết toán thuế TNCN theo công thức: (doanh thu - chi phí) x 17%
Khoản 4 triệu đồng đã tạm nộp được trừ vào số thuế phải nộp cả năm

5. Thời hạn thông báo tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh nhóm 3
Chậm nhất cùng thời hạn nộp tờ khai thuế quý I/2026
Hạn cuối: ngày 04/05/2026

6. Hộ kinh doanh nhóm 3 có phải gửi bảng kê hàng tồn kho không?
Có
Mục đích:
Làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNCN năm 2026
Nội dung kê khai:
Hàng hóa tồn kho
Máy móc, thiết bị đang sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại thời điểm đầu áp dụng
Thời hạn nộp:
Gửi cùng tờ khai quý I/2026, chậm nhất ngày 04/05/2026

7. Chi phí lãi vay phục vụ kinh doanh có được tính vào chi phí được trừ không?
Được tính vào chi phí nếu vay từ tổ chức tín dụng
Trường hợp vay cá nhân hoặc tổ chức không phải tổ chức tín dụng:
Chỉ được tính phần lãi không vượt mức quy định.

8. Ô tô đứng tên cá nhân sử dụng cho kinh doanh có được tính chi phí không?
Nếu sử dụng trực tiếp cho ngành vận tải, du lịch: được tính chi phí hợp lý
Nếu không phục vụ trực tiếp ngành nghề kinh doanh: không được tính vào chi phí

9. Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, phí vận chuyển có được tính chi phí không?
Trường hợp thu hộ phí vận chuyển từ khách để trả đơn vị vận chuyển:
Không được tính chi phí vì đây là khoản thu hộ, chi hộ
Trường hợp người bán miễn phí vận chuyển cho khách:
Khoản phí ship do người bán trả được tính vào chi phí hợp lý

10. Tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng có được tính vào chi phí không?
Không được tính vào chi phí đối với:
Tiền phạt vi phạm hành chính
Tiền phạt vi phạm hợp đồng
Khoản bồi thường phát sinh do lỗi của hộ kinh doanh

11. Thuê nhà làm địa điểm kinh doanh có được tính chi phí không?
Tiền thuê nhà được tính vào chi phí hợp lý nếu có đầy đủ hồ sơ chứng minh.
Hồ sơ gồm:
Hợp đồng thuê nhà
Biên bản nghiệm thu hoặc bàn giao
Tờ khai thuế cho thuê tài sản của bên cho thuê
Chứng từ nộp thuế của bên cho thuê (nếu có)
Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà
Lưu ý:
Khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên phải chuyển khoản
Bên cho thuê nhà không bắt buộc xuất hóa đơn

12. Kinh doanh đồng thời trên Shopee và Facebook thì xác định nhóm doanh thu thế nào?
Doanh thu để xác định nhóm là tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh.
Ví dụ:
Shopee doanh thu 3 tỷ đồng
Facebook doanh thu 2 tỷ đồng
Tổng doanh thu 5 tỷ đồng:
Thuộc hộ kinh doanh nhóm 3
Nghĩa vụ kê khai:
Phần doanh thu trên Shopee đã được sàn khấu trừ, khai nộp thay thì không kê khai quý
Phần doanh thu trên Facebook phải tự kê khai và nộp thuế hàng quý
Cuối năm:
Tổng hợp toàn bộ doanh thu, chi phí của cả hai nền tảng để quyết toán thuế TNCN
Số thuế đã bị khấu trừ trên Shopee và số thuế tạm nộp theo quý được trừ khi quyết toán