Sổ Tay Kế Toán

Bộ Hồ Sơ Bảo Vệ Chi phí thuê văn phòng, kho bãi, địa điểm kinh doanh
+Vấn đề 01: DN thuê của cá nhân nhưng không có hóa đơn sẽ xẩy ra ở 2 trường hợp:

- Trường Hợp 01: Tôi nghĩ ai cũng nắm khá rõ đó là thuê của Cá nhân không kinh doanh Nếu tổng tiền thuê nhà < 100tr/năm: miễn thuế TNCN, GTGT, MÔN BÀI và không cấp hóa đơn. Cái này được căn cứ tại:
Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
Tại Điều 4 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 về thuế TNCN từ năm 2015 trở đi
Điều 03 Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 lệ phí môn bài áp dụng 01/01/2017
= > Như vậy: Từ năm 2017 Nếu DN bạn đi thuê nhà mà tổng số tiền thuê nhà < 100 tr/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng: Thì không cần phải có hóa đơn, nhưng bạn phải làm bộ hồ sơ gồm :
Hợp đồng thuê nhà kèm CMT photo của chủ nhà
Biên bản bàn giao nhà
Chứng từ thanh toán tiền: tiền mặt hay chuyển khoản đều hợp lệ
Bảng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
*Lưu ý: 1 số chi cục yêu cầu phải đăng ký mst cho thuê cho chủ nhà dù dưới 100tr/năm. Bạn cần cầm hợp đồng, cccd chủ nhà, giấy uỷ quyền lên 1 của để nộp đăng ký

+ Trường Hợp 02: Thuê của cá nhân không kinh doanh nhưng tổng tiền thuê nhà >100tr/năm và kèm theo điều kiện hay nói cách khác trong hợp đồng thuê có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế thay cho bên cho thuê thì:

– Được miễn yêu cầu về hóa đơn khi hạch toán tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý. Thay vào đó, Công ty tự trích nộp 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN, thuế môn bài để nộp vào NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC.

- Chính vì lý do đó thì các bạn khi làm hợp đồng nên có 1 câu trong hợp đồng rằng "DN là người nộp thuế thay cho CN nếu có phát sinh thuế". Bời vì cá nhân có thể nói dối là có 1 tài sản cho thuê thôi, nhưng thực tế lại có rất nhiều tài sản cho thuê và phát sinh trên 100tr/năm.

Nếu như chúng ta chủ quan ký dưới 100tr đến khi cá nhân đó ps trên 100tr thì lại rơi trường hợp phải có hóa đơn hoặc phải có câu thỏa thuận như trên và Dn là người nộp thuế bổ sung thì sẽ bảo vệ được khoản chi phí đó.

– Trường hợp này cá nhân cho thuê nhà không phải đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ để xuất giao cho Công ty. Hồ sơ chứng từ đầy đủ làm căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN gồm:
Hợp đồng thuê nhà…
Chứng từ thanh toán tiền: tiền mặt hay chuyển khoản đều hợp lệ
Chứng từ khấu trừ thuế là căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Biên bản bàn giao nhà…
Nộp thuế môn bài
Chứng từ khấu trừ thuế là căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

+ Vấn đề 02: DN thuê của cá nhân nhưng phải có hóa đơn khi tổng tiền thuê nhà > 100tr/năm mà doanh nghiệp không thực hiện nộp thay thuế cho chủ nhà: cá nhân phải đi mua hóa đơn, nộp thuế GTGT, Thuế TNCN

***Hồ sơ DN cần đó là:
Hợp đồng thuê nhà kèm CMT photo của chủ nhà
Biên bản bàn giao nh
Chứng từ thanh toán: > 20 tr phải chuyển khoản
Hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp cho chủ nhà xuất cho doanh nghiệp
Nguồn : ST
--------------

✴️Cách Đọc Tờ Khai Hải Quan Nhập Khẩu (Thông Quan)

Tờ khai nhập khẩu là một "em giấy tờ quyền lực" trong làng xuất nhập khẩu – không có nó là hàng công ty vẫn nằm chờ ở cảng, chưa được thông quan, chưa được tính giá thành, chưa được đưa vào sổ sách đâu nhaaa!
TỜ KHAI NHẬP KHẨU DÙNG ĐỂ LÀM GÌ ?
📦 DÙNG ĐỂ THÔNG QUAN HÀNG HÓA
Đây là giấy khai báo chính thức với Hải quan để xin phép cho hàng được nhập vào Việt Nam.
Không có tờ khai này thì hàng hóa coi như "không hợp pháp" – về nước rồi nhưng vẫn là… “hàng ngoài vòng pháp luật” 😅

🧾 LÀ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
Tờ khai chính là cơ sở ghi nhận hàng về kho, đặc biệt khi công ty chị làm kế toán theo phương pháp kê khai thuế GTGT.
Kèm theo hóa đơn thương mại, vận đơn, C/O,… tạo thành bộ chứng từ nhập khẩu.

💰 CƠ SỞ TÍNH THUẾ NHẬP KHẨU - THUẾ GTGT
Cơ quan thuế dựa vào tờ khai để xác định trị giá tính thuế, kiểm tra mức thuế chị đã nộp có đúng chưa.
Kế toán thì dựa vào nó để khấu trừ thuế GTGT (nếu đủ điều kiện).

📊 DÙNG ĐỂ HẠCH TOÁN GIÁ VỐN HÀNG NHẬP KHẨU

Tờ khai ghi giá CIF, phí vận chuyển, bảo hiểm, các điều chỉnh → chị lấy làm giá gốc nhập kho cho hàng hóa.
Cái này cực quan trọng nếu chị làm cho công ty sản xuất hoặc thương mại có liên quan đến định mức và giá thành.

📚 DÙNG CHO THANH TRA – KIỂM TOÁN – GIẢI TRÌNH

Khi cơ quan thuế "ghé thăm", tờ khai là một trong những giấy tờ đầu tiên họ hỏi.
Không có hoặc sai thông tin → có thể bị loại chi phí, không cho khấu trừ thuế GTGT luôn á chị ơi!
1. Phần đầu – Thông tin chung của tờ khai
Số tờ khai: Mã số duy nhất cho mỗi tờ khai – rất quan trọng để tra cứu.
Mã loại hình: Ví dụ A11 là nhập kinh doanh tiêu dùng.
Tên cơ quan Hải quan tiếp nhận: Tên chi cục hải quan tiếp nhận hồ sơ.
Ngày đăng ký & Ngày thay đổi đăng ký: Thể hiện quá trình cập nhật tờ khai.

2. Thông tin các bên liên quan
Người nhập khẩu: Là doanh nghiệp đứng tên nhập khẩu.
Người ủy thác nhập khẩu: Nếu doanh nghiệp thuê bên khác làm thay.
Người xuất khẩu: Bên bán hàng nước ngoài.
Đại lý hải quan: Nếu có thuê đại lý làm thủ tục.

3. Thông tin lô hàng
Số vận đơn: Mã lô hàng được vận chuyển.
Tổng trọng lượng hàng (Gross) và số lượng container: Dễ kiểm tra khi nhập kho.
Địa điểm lưu kho / xếp hàng / giao hàng: Nơi thực tế diễn ra các công đoạn.
Ngày hàng đến: Quan trọng để tính thời gian thông quan, lưu kho.

4. Hóa đơn và thanh toán
Số hóa đơn: Số invoice từ nước ngoài.
Phương thức thanh toán: Như chuyển khoản, L/C…
Tổng trị giá hóa đơn, Tổng trị giá tính thuế: Dùng làm căn cứ tính thuế nhập khẩu, VAT…

5. Giấy phép nhập khẩu (nếu có)
Dành cho mặt hàng có điều kiện (thực phẩm, hóa chất, dược…).

6. Giá tính thuế và các khoản điều chỉnh
Gồm: Phí vận chuyển, Bảo hiểm, các điều chỉnh tăng/giảm.
Được phân bổ theo từng dòng hàng để tính thuế chính xác.

7. Thuế và số tiền phải nộp
Các loại thuế gồm:
Thuế NK (thuế nhập khẩu)
Thuế GTGT
Thuế TTĐB (nếu hàng thuộc diện đặc biệt)
Có đầy đủ tổng số tiền thuế phải nộp, đã nộp hay bảo lãnh, theo đồng VND.

💡 Mẹo nhanh cho kế toán:
Dòng nào có nhiều mặt hàng → đối chiếu kỹ mã HS code, giá tính thuế, xem có đúng mặt hàng công ty mình không.
Check kỹ tên người nhập khẩu và hóa đơn, tránh nhầm hàng.
Cần trích toàn bộ thông tin này vào sổ kế toán nhập khẩu, đặc biệt khi kiểm tra thuế.

Nguồn: Sưu tầm

𝐇𝐔̛𝐎̛́𝐍𝐆 𝐃𝐀̂̃𝐍 𝐊𝐄̂ 𝐊𝐇𝐀𝐈 𝐓𝐇𝐔𝐄̂́ 𝐂𝐇𝐎 𝐓𝐇𝐔𝐄̂ 𝐓𝐀̀𝐈 𝐒𝐀̉𝐍
𝐃𝐍 𝐊𝐞̂ 𝐊𝐡𝐚𝐢 𝐯𝐚̀ 𝐍𝐨̣̂𝐩 𝐓𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐓𝐡𝐚𝐲
𝐊𝐲̀ 𝐤𝐞̂ 𝐤𝐡𝐚𝐢:
- 𝑻𝒉𝒂́𝒏𝒈: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo
- 𝑸𝒖𝒚́: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo
- 𝑵𝒂̆𝒎: Chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau
- 𝑲𝒚̀ 𝒕𝒉𝒂𝒏𝒉 𝒕𝒐𝒂́𝒏: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
𝐂𝐚́ 𝐍𝐡𝐚̂𝐧 𝐊𝐞̂ 𝐊𝐡𝐚𝐢 𝐯𝐚̀ 𝐍𝐨̣̂𝐩 𝐓𝐡𝐮𝐞̂́.
𝐊𝐲̀ 𝐤𝐞̂ 𝐤𝐡𝐚𝐢:
- 𝑵𝒂̆𝒎: Chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau
- 𝑲𝒚̀ 𝒕𝒉𝒂𝒏𝒉 𝒕𝒐𝒂́𝒏: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
𝐋𝐔̛𝐔 𝐘́: Đ𝐎̂́𝐈 𝐕𝐎̛́𝐈 𝐓𝐑𝐔̛𝐎̛̀𝐍𝐆 𝐇𝐎̛̣𝐏 𝐓𝐇𝐀𝐍𝐇 𝐓𝐎𝐀́𝐍 𝐓𝐈𝐄̂̀𝐍 𝟏 𝐋𝐀̂̀𝐍 𝐂𝐇𝐎 𝐍𝐇𝐈𝐄̂̀𝐔 𝐍𝐀̆𝐌 𝐇𝐎𝐀̣̆𝐂 𝐓𝐑𝐄̂𝐍 𝟏 𝐍𝐀̆𝐌 𝐓𝐇𝐈̀ 𝐋𝐔́𝐂 𝐍𝐀̀𝐘 𝐁𝐀̆́𝐓 𝐁𝐔𝐎̣̂𝐂 𝐏𝐇𝐀̉𝐈 𝐊𝐄̂ 𝐊𝐇𝐀𝐈 𝐓𝐈́𝐍𝐇 𝐍𝐎̣̂𝐏 𝐓𝐇𝐔𝐄̂́ 𝐓𝐇𝐄𝐎 𝐊𝐘̀ 𝐓𝐇𝐀𝐍𝐇 𝐓𝐎𝐀́𝐍.
𝐂𝐀́𝐂𝐇 𝐊𝐄̂ 𝐊𝐇𝐀𝐈:
𝐊𝐞̂ 𝐤𝐡𝐚𝐢 𝐭𝐫𝐞̂𝐧 𝐇𝐓𝐊𝐊:
Anh/chị đăng nhập vào HTKK chọn Thuế khoán và Thuê tài sản => chọn mẫu 𝟎𝟏/𝐓𝐓𝐒 𝐭𝐡𝐞𝐨 𝐓𝐓𝟒𝟎/𝟐𝟎𝟐𝟏
𝟏. 𝐃𝐍 𝐊𝐞̂ 𝐊𝐡𝐚𝐢 𝐯𝐚̀ 𝐍𝐨̣̂𝐩 𝐓𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐓𝐡𝐚𝐲 => 𝐜𝐡𝐨̣𝐧 𝐩𝐡𝐮̣ 𝐥𝐮̣𝐜 𝟎𝟏-𝟐
𝟐. 𝐂𝐚́ 𝐍𝐡𝐚̂𝐧 𝐊𝐞̂ 𝐊𝐡𝐚𝐢 𝐯𝐚̀ 𝐍𝐨̣̂𝐩 𝐓𝐡𝐮𝐞̂́ => 𝐜𝐡𝐨̣𝐧 𝐩𝐡𝐮̣ 𝐥𝐮̣𝐜 𝟎𝟏-𝟏
𝟑. 𝐓𝐢́𝐜𝐡 𝐯𝐚̀𝐨 𝐤𝐲̀ 𝐤𝐞̂ 𝐤𝐡𝐚𝐢 𝐦𝐚̀ 𝐃𝐍 𝐡𝐚𝐲 𝐂𝐚́ 𝐧𝐡𝐚̂𝐧 𝐭𝐡𝐚̂́𝐲 𝐩𝐡𝐮̀ 𝐡𝐨̛̣𝐩.
(𝐻𝑖̀𝑛ℎ 𝑀𝑖𝑛ℎ 𝐻𝑜𝑎̣)
=>>> Hoàn thành xong các bước theo hình minh hoạ các bạn ghi kết Xuất XML và nộp.
Kê khai trực tuyến
Anh/chị đăng nhập vào thuedientu hoặc dịch vụ công của thuế => chọn cá nhân.
Thuedientu: Chọn khai thuế => chọn kê khai thuế cho thuê tài sản và làm các bước tương tự như HTKK
𝐃𝐢̣𝐜𝐡 𝐯𝐮̣ 𝐜𝐨̂𝐧𝐠 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́: Tại thủ tục hành chính => tra cứu thủ tục hành chính => anh/chị gõ cho thuê tài sản => chọn tìm kiếm => hiện ra mã thủ tục 1.007689 (𝑘ℎ𝑎𝑖 𝑡ℎ𝑢𝑒̂́ đ𝑜̂́𝑖 𝑣𝑜̛́𝑖 𝑐𝑎́ 𝑛ℎ𝑎̂𝑛 𝑐ℎ𝑜 𝑡ℎ𝑢𝑒̂ 𝑡𝑎̀𝑖 𝑠𝑎̉𝑛 𝑡𝑟𝑢̛̣𝑐 𝑡𝑖𝑒̂́𝑝) => 𝒏𝒉𝒂̂́𝒏 𝒗𝒂̀𝒐 𝒎𝒖̣𝒄 𝒏𝒐̣̂𝒑 𝒉𝒐̂̀ 𝒔𝒐̛ đ𝒆̂̉ 𝒌𝒆̂ 𝒌𝒉𝒂𝒊 𝒕𝒉𝒆𝒐 𝒄𝒂́𝒄 𝒃𝒖̛𝒐̛́𝒄 𝒕𝒖̛𝒐̛𝒏𝒈 𝒕𝒖̛̣ 𝒏𝒉𝒖̛ 𝑯𝑻𝑲𝑲 𝒗𝒂̀ 𝒏𝒐̣̂𝒑.

Nguồn: sưu tầm
Nhận thành lập DN, giải thể, thay đổi đăng ký kinh doanh, chốt thuế, chuyển Quận/Huyện, chuyển từ HKD lên DN toàn quốc. Bạn nào có nhu cầu thì ủng hộ chị nhé.
ĐT/Zalo: 0868650078

Nghiên cứu một ít rồi làm để tránh mất tiền oan nha cả nhà

40 ĐIỂM NHẤN CẦN LƯU Ý KHI LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH, QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM 2023
1. Ghi nhận lệ phí môn bài đầu năm tài chính
a) Ghi nhận lệ phí môn bài phải nộp
Nợ TK 6422/6425 Có TK 3338/3339
b) Chi tiền nộp thuế môn bài
Nợ 3338/3339 Có 111/112
2. Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm
a) Trường hợp có lãi ghi:
Nợ TK 4212 Có TK 4211
b) Trường hợp lỗ ghi:
Nợ TK 4211 Có TK 4212
3. Tính và nộp thuế TNDN tạm tính --> hạch toán
a) Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định
Nợ TK 8211 Có TK 3334
b) Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 Có TK 111, 112,. . .
c) Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính:
- Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 3334 Có TK 8211
- Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi:
Nợ TK 8211 Có TK 3334
- Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3334 Có các TK 111, 112
4. Nguồn tiền mặt : Thường các chủ DN bỏ tiền tùi để mua hàng, trả chi phí nhưng không có giấy tờ gì nên quỹ thiếu hụt --> hợp đồng mượn tiền của Sếp hay của những người bỏ tiền ra cho mình mượn để bù đắp vào, không được tự ý làm giảm nguồn tiền mặt với bất cứ lý do gì nếu như nó không phục vụ sản xuất kinh doanh.
5. Tiền ngân hàng : Có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ phu về để đối chiếu, kể cả các tài khoản không có phát sinh. Tài khoản ngân hàng trên báo cáo tài chính không bao giờ âm, khi có nghiệp vụ thấu chi thì mình coi như là đang vay ngân hàng.
6. Thuế GTGT khấu trừ: Kiểm trả xem số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2023 hoặc quý 04/2023 so với số dư ở TK 1331 như thế nào?
- Thông thường nếu hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đó thì kết quả nó bằng nhau
- Ngược lại hóa đơn mua vào khai không đúng tháng/quý --> số dư nợ TK 1331 sẽ lớn hơn hoặc bằng số dư ở chỉ tiêu 43
- Phân bổ thuế khi cty vừa kinh doanh mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế lại cuối năm chưa?
7. Công nợ phải thu: Làm biên bản đối chiếu công nợ phải thu với khách hàng đến hết ngày 31/12/2023 và xem lại các khoản đã thu bên Có TK 131 có phải xuất hóa đơn theo luật định hay không?
8. Công nợ phải trả: Làm biên bản đối chiếu công nợ phải trả với nhà cung cấp đến hết ngày 31/12/2023 và xem lại các khoản còn nợ bên Có TK 331 có hợp đồng trả chậm theo quy định hay chưa?
9. Tiền tạm ứng : kiểm tra đối chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.
10. Hàng tồn kho:
- Kiểm tra hàng nhập đã ok chưa?
- Xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa?
- Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.
- Lập dự phòng gì không?
11. Phân bổ chi phí trả trước:
- Đã phân bổ chưa?
- Loại chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?
12. Tài sản cố định:
- Đã khấu hao chưa?
- Chi phí khấu hao nào hợp lý? chi phí nào chưa hợp lý
13. Thuế phải nộp: Lên thuế xin tình hình thuế năm 2023 để về đối chiếu cho nhanh
- Lệ phí môn bài? hạch toán chi phí và đóng tiền chưa?
- Thuế GTGT? Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng chưa?
- Thuế TNCN? Thuế TNCN nhớ làm quyết toán năm để có số chính xác khi lên BCTC.
- Thuế TNDN? Thuế TNDN lưu ý các bút toán Nợ 8211 Có 3334, Nợ 3334 Có 8211 khi có phát sinh nộp hằng quý, cuối năm
- Thuế khác?
14. Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN
- Hạch toán lương chưa?
- đã trích các khoản theo lương chưa?
- đối chiếu với cơ quan bảo hiểm đã ok chưa?
15. Các khoản tiền vay, mượn : kiểm tra lại kỹ để theo dõi hoặc hoàn trả
16. Doanh thu: Doanh thu nào chịu thuế TNDN? doanh thu nào không?
- Doanh thu bán hàng?
- Doanh thu tài chính?
- Doanh thu khác?
17. Giá vốn: Giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ?
- Căn cứ để tính giá thành là gì? có vượt định mức cho phép không?
- Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?
18. Chi phí bán hàng: Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý? Hồ sơ đầy đủ hay chưa?
19. Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý? Hồ sơ đầy đủ hay chưa?
20. Chi phí lãi vay: Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý? Hồ sơ đầy đủ hay chưa? Có bị khống chế vì thuộc trường hợp giao dịch liên kết hay không? bị khống chế 30% đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP hay không?
21. Chi phí khác: Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý? Hồ sơ đầy đủ hay chưa?
22. Kết chuyển doanh thu: Toàn bộ các tài khoản doanh thu, thu nhập 511, 515, 711…kết chuyển sang 911, tài khoản doanh thu không còn số dư cuối kỳ.
23. Kết chuyển chi phí: Toàn bộ các tài khoản chi phí 641, 642, 635, 811…kết chuyển sang 911, tài khoản chi phí không còn số dư cuối kỳ.
24. Kết chuyển giá vốn: Tài khoản giá vốn 632 kết chuyển sang 911, tài khoản giá vốn không còn số dư cuối kỳ.
25. Lập quyết toán thuế TNDN --> xác định số thuế phải nộp cho năm 2023
26. Lập quyết toán thuế TNCN --> xác định số thuế phải nộp cho năm 2023, lưu ý giảm trừ bản thân là 11tr, người phù thuộc là 4tr4
27. Căn cứ vào quyết toán thuế TNDN để hạch toán vào phần mềm:
a) Số thuế phái nộp theo quyết toán = số thuế đã tạm tính 4 quý ---> không làm gì thêm
b) Số thuế phải nộp theo quyết toán lớn hơn số thuế tạm tính 4 quý --> hạch toán thu thêm thuế Nợ 8211 Có 3334
c) Số thuế phải nộp theo quyết toán nhỏ hơn số tạm tính 4 quý --> hạch toán Nợ 3334 Có 8211
28. Căn cứ quyết toánThuế TNCN --> điều chỉnh giảm thuế tăng lương hoặc tăng thuế giảm lương vào phần mềm
29. Kết chuyển tài khoản: 8211 --> 911, Kết chuyển 911 --> 4212
30. Lập Báo cáo tài chính ---> xong.
31. Kiểm toán báo cáo tài chính: trước khi nộp cho cơ quan nhà nước theo quy định.
32. Lỗ được phép chuyển liên tục 5 năm, các năm trước có lỗ thì năm 2023 nhớ đính kèm phụ lục 03-2A. Phụ lục này có 2 tác dụng:
- Nếu năm 2023 lãi thì trên phụ lục gõ số lỗ cần chuyển vào cột " số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này"
- Nếu năm 2023 lỗ, thì trên phụ lục cột " số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này" để trống, mục đích chỉ là theo dõi số lỗ các năm và số lỗ đã chuyển các năm trước.
33. Lưu ý phần điều chỉnh tăng Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN do sự khác biệt giữa kế toán và luật thuế: Gõ vào các chỉ tiêu liên quan.
Đặc biệt chú ý các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, nhớ gõ vào chỉ tiêu B4.
34. Lưu ý phần điều chỉnh giảm Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN, phần đã xuất hóa đơn, ghi nhận trong năm 2023 nhưng bị thuế thanh tra kéo về các năm trước và đã truy thu, phạt nộp chậm thuế. Gõ vào các chỉ tiêu tương ứng liên quan.
35. Lưu ý thuế suất công ty đang áp dụng là bao nhiêu để gõ thu nhập tính thuế vào các cột tương ứng
36. Doanh nghiệp có ưu đãi về thuế nhớ chọn phụ lục 03-3A.
37. Nhớ gõ số tiền thuế TNDN đã tạm tính và đã nộp vào NSNN của 04 quý năm 2023, cũng như số tiền còn dư thừa các năm trước vào các cột tương ứng.
Căn cứ pháp lý : Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 151/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC, Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, TT 45/2013/TT-BTC, TT49/2019/TT-BTC, TT133/2016/TT-BTC, TT200/2014/TT-BTC....
38. Vấn đề giảm trừ bản thân
Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ bản thân 11.000.000 đồng/tháng.
Những anh chị em nào Doanh nghiệp quyết toán thay ( Tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay ) : Giảm trừ bản thân 12 tháng
Số còn lại ( Không tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay: Giảm trừ theo số tháng thực tế làm việc.
39. Về vấn đề giảm trừ người phù thuộc:
Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ người phù thuộc 4.400.000 đồng/tháng
Đã đăng ký giảm trừ, Giảm trừ tính từ khi phát sinh nuôi dưỡng
40. Về vấn đề cam kết 02 để không phải khấu trừ thuế
Người lao động ký hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng khi doanh nghiệp chi trả nếu:
Mỗi lần chi trả dưới 2 triệu đồng/tháng thì không phải khấu trừ thuế TNCN gì cả.
Mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên thì khấu trừ 10% thuế TNCN. Nếu không muốn khấu trừ 10% thuế TNCN thì làm cam kết 08 theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC nếu như ước tính cả năm thu nhập không vượt quá 132tr nếu độc thân, có người phù thuộc thì tính thêm và có mst cá nhân tại thời điểm cam kết.
Lưu ý : Cam kết 08 làm bao nhiêu nơi cũng ok, miễn là ước tính tổng thu nhập dưới 132tr/năm
Căn cứ pháp lý : Thông tư số 111/2013/TT-BTC, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, Nghị quyết số 954/2020/NQ-UBTVQH14
Sưu tầm

CẦN HIỂU RÕ THÔNG BÁO NÀY!

Theo quy định tại khoản 1, điều 9, NĐ 125/2020/NĐ-CP thì

Điều 9. Những trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

1. Không xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đối với các trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.

Người nộp thuế chậm thực hiện thủ tục thuế, hóa đơn bằng phương thức điện tử do sự cố kỹ thuật của hệ thống công nghệ thông tin được thông báo trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế thuộc trường hợp thực hiện hành vi vi phạm do sự kiện bất khả kháng quy định tại khoản 4 Điều 11 Luật Xử lý vi phạm hành chính.

Do đó, tất cả các tờ khai chưa được nộp kể từ ngày 30/01/2024 cho tới khi CQT có thông báo mới nhất không bị phạt theo quy định nêu trên.

Các bạn yên tâm ngủ ngon nhé!
Nguồn: Thầy Nguyễn Hải

Hướng dẫn cài đặt ký điện tử file PDF, tài liệu PCCC cho công ty:
- Link tải: https://drive.google.com/.../1xKRIVsFUdr7v186mWRe.../view...
vSignPDF_3.1.8
- Link xác thực: http://ca.gov.vn/tsa

❇️❇️04 LƯU Ý KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT👇👇
Nguồn: thuế Bình Định

Khai thuế GTGT đây nhé cả nhà
Nguồn: Cục thuế Bình Định

Cẩn thận và hiểu hơn về 04SS
Đừng để tiền rơi nhé các đồng nghiệp ơi
Nguồn: Chi cục thuế Bình Định

Rồi cũng phải có thôi. Vào việc thôi nhà kế ơi

Một số lưu ý cho kế toán trong bối cảnh phức tạp hiện nay:
1. Cơ quan thuế đang phối hợp với công an xác minh địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp, để điều tra các doanh nghiệp có dấu hiệu mua bán hóa đơn. Doanh nghiệp cần phải có địa chỉ thuê rõ ràng, có đặt biển hiệu, có hợp đồng thuê, thư từ có người nhận. Khi cơ quan thuế xác minh địa điểm kinh doanh cần có người đón tiếp, tránh trường hợp cơ quan thuế xuống xác minh mà không làm việc được với doanh nghiệp, sẽ bị đưa vào diện bỏ địa điểm kinh doanh, xử lý khôi phục tốn kém và vất vả.

2. Hiện tại cơ quan thuế và công an đang làm việc rất gắt gao doanh nghiệp mua bán hóa đơn, nên Quý khách hàng tập thói quen nói không với mua bán hóa đơn, hóa đơn khống. Hóa đơn mua vào của doanh nghiệp có địa chỉ rõ ràng, có hàng hóa, có cung cấp dịch vụ, có hợp đồng, chứng từ thanh toán, biên bản giao nhận hàng hóa... để bảo vệ doanh nghiệp tránh rủi ro lấy nhầm hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn, của doanh nghiệp mua bán hóa đơn. Khi bị loại ra tới 10% thuế GTGT, 20% thuế TNDN và bị phạt 1-3 lần thuế. Ngoài ra còn có thể ảnh hưởng đến pháp lý.

3. Cuộc họp Quốc hội thống nhất sẽ đưa mức thuế GTGT về 8% kể từ 1/7/2023, theo tinh thần giới hạn phạm vi giống theo Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Hiện tại chưa có quy định chi tiết, mình sẽ cập nhập cho tiết sau
Mong các bạn kế vững tay chèo trong giai đoạn khó khăn này