Trung Tâm Kế Toán Bắc Ninh

📌 NHIỀU BẠN CHƯA KỊP LÀM XONG BCTC – XỬ LÝ THẾ NÀO ĐỂ TRÁNH BỊ PHẠT?
Nhiều bạn dù đã rất cố gắng nhưng vẫn chưa hoàn thành BCTC đúng hạn 😥
👉 Nếu để qua ngày 31/03/2026 mới nộp thì sẽ bị phạt chậm nộp.
❗ Vậy trong trường hợp này nên xử lý như thế nào để doanh nghiệp không bị phạt?
👉 Giải pháp:
Các bạn nên làm tạm BCTC để nộp đúng hạn trước, sau đó khi hoàn thiện đầy đủ, chính xác thì nộp lại lần 2.
(Vì Báo cáo tài chính được phép nộp lại trước khi cơ quan thuế ra quyết định quyết toán.)

📊 NGUYÊN TẮC LÀM BCTC TẠM CẦN NHỚ:
✔️ Doanh thu (TK 511):
→ Phải cộng đầy đủ từ các tờ khai theo quý (không được ước lượng).
✔️ Tiền gửi ngân hàng (TK 112):
→ Số dư phải khớp với bảng đối chiếu ngân hàng hoặc sổ phụ.
✔️ Vốn điều lệ (TK 411):
→ Luôn bằng với số vốn trên Giấy đăng ký kinh doanh.
✔️ Thuế GTGT được khấu trừ (TK 133):
→ Khớp với tờ khai thuế tháng 12 hoặc quý 4/2025.
✔️ Thuế TNCN (TK 3335):
→ Khớp với tờ khai thuế TNCN tháng 12 hoặc quý 4/2025.
✔️ Tiền và tương đương tiền:
→ Trên CĐKT & CĐPS phải khớp với Lưu chuyển tiền tệ (tiền cuối kỳ).
✔️ Số dư đầu kỳ:
→ Phải khớp với cuối kỳ năm trước
👉 Nên tải BCTC năm trước về để điền chính xác.

💡 Lưu ý quan trọng:
Nộp đúng hạn trước đã là “cứu cánh”, sau đó hoàn thiện lại chuẩn chỉnh vẫn hoàn toàn hợp lệ!

🏢 KẾ TOÁN MINH VIỆT – DỊCH VỤ KẾ TOÁN CHUYÊN NGHIỆP
✔️ Kế toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp
✔️ Lập & nộp Báo cáo tài chính
✔️ Rà soát – dọn dẹp sổ sách kế toán
✔️ Quyết toán thuế – Hoàn thuế
✔️ Thành lập & thay đổi doanh nghiệp
✔️ Kế toán hộ kinh doanh
✔️ Đào tạo kế toán thực tế 1-1 (từ cơ bản đến thực chiến)
📍 Hệ thống cơ sở:

Long Biên: Số 27 Phúc Lợi – Giang Biên – Hà Nội

Hoàng Mai: 117-119 Bằng Liệt – Linh Đàm – Hà Nội

Bắc Ninh: CT4 Lê Thái Tổ – TP Bắc Ninh

TP.HCM: 94 Tô Vĩnh Diện – Thủ Đức

📞 Hotline/Zalo: 0972 868 960
🌐 Website: Ketoanminhviet.vn

🔥 CÁCH SẮP XẾP CHỨNG TỪ CUỐI NĂM – KẾ TOÁN NÀO CŨNG CẦN BIẾT!
Sau khi hoàn thành BCTC năm, đừng vội “thở phào” 😅 Vì đây chính là lúc bạn cần chuẩn hoá lại toàn bộ hồ sơ – chứng từ – sổ sách để sẵn sàng cho quyết toán thuế và thanh tra sau này.
👉 Dưới đây là checklist cực kỳ quan trọng dành cho kế toán:

✅ 1. RÀ SOÁT BỘ BCTC

Đảm bảo số liệu đầy đủ – chính xác – có chứng từ gốc đối chiếu

Kiểm tra Nợ/Có, đối ứng tài khoản chi tiết vs tổng hợp

Soát lại toàn bộ chỉ tiêu trước khi nộp

📂 2. SẮP XẾP CHỨNG TỪ KHOA HỌC
🔎 Kiểm tra trước khi lưu trữ:

Chứng từ kế toán, hợp đồng, hồ sơ nhân sự đã đúng quy định chưa

Đã đầy đủ, khớp với tờ khai thuế chưa

📌 Nguyên tắc vàng: Gọn gàng – logic – dễ tìm!
Cách sắp xếp chuẩn:

💰 Tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, kiểm kê quỹ

🏦 Ngân hàng: Sổ phụ, báo Nợ/Có theo thời gian

🧾 Hóa đơn: Mua vào – bán ra theo ngày, khớp bảng kê

📦 Kho: Phiếu nhập – xuất, thẻ kho, biên bản kiểm kê

🏢 TSCĐ & CCDC: Ít thì gộp, nhiều thì tách riêng

👨‍💼 Nhân sự: HĐLĐ, bảng lương, chấm công, hồ sơ cá nhân

📊 Thuế: Tờ khai, bảng kê, giấy nộp tiền

🛡 Bảo hiểm: Hồ sơ tăng giảm, chế độ

💳 Vay mượn: Hợp đồng, chứng từ thanh toán

📑 Hợp đồng: Đầu vào – đầu ra tách riêng, có ghi chú rõ

🏗 Giá thành công trình: Tập hợp riêng từng công trình

📁 Khác: Gom các hồ sơ phát sinh ngoài danh mục

👉 DN nhiều mảng hoạt động nên tách thêm file chi tiết để dễ quản lý!

📚 3. IN & LƯU TRỮ SỔ SÁCH KẾ TOÁN
Theo hình thức Nhật ký chung, cần có:

Sổ nhật ký chung

Sổ bán hàng, mua hàng

Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

Sổ chi tiết & sổ cái các tài khoản

Sổ công nợ phải thu – phải trả

Sổ giá thành theo từng sản phẩm/công trình

Bảng phân bổ CCDC, khấu hao TSCĐ

📌 Lưu ý quan trọng:

Tài khoản nào phát sinh → phải có sổ chi tiết + sổ cái

Lưu thêm file Excel để phục vụ quyết toán thuế

Tất cả hồ sơ phải có bìa, thông tin DN, chữ ký & dấu đầy đủ

💼 KẾ TOÁN MINH VIỆT – Đồng hành cùng doanh nghiệp:
✔️ Kế toán thuế trọn gói
✔️ Báo cáo tài chính
✔️ Dọn dẹp sổ sách
✔️ Quyết toán – hoàn thuế
✔️ Thành lập & thay đổi doanh nghiệp
✔️ Đào tạo kế toán thực tế 1-1
📍 Hệ thống cơ sở: Hà Nội – Bắc Ninh – TP.HCM
📞 Hotline/Zalo: 0972 868 960
🌐 Website: Ketoanminhviet.vn

CÁCH HẠCH TOÁN DOANH NGHIỆP XUẤT KHẨU LAO ĐỘNG

Hoạt động xuất khẩu lao động có đặc thù riêng nên cách hạch toán cũng khác so với doanh nghiệp thương mại hay sản xuất. Kế toán cần nắm rõ doanh thu – chi phí – các giai đoạn hoạt động để ghi nhận đúng.

1️⃣ Những điều cần biết

🔹 Doanh thu
Là số tiền phí doanh nghiệp thu được từ người lao động cho mỗi lần đi làm việc ở nước ngoài hoặc thu từ đối tác nước ngoài khi cung ứng lao động.

🔹 Giá vốn dịch vụ
Là tổng chi phí doanh nghiệp bỏ ra để đưa người lao động ra nước ngoài, bao gồm:

Chi phí đào tạo ngoại ngữ

Chi phí thuê giáo viên

Chi phí môi giới

Chi phí làm visa

Chi phí khám sức khỏe

Chi phí dịch thuật, công chứng hồ sơ

Các chi phí hỗ trợ khác

2️⃣ Hoạt động của công ty xuất khẩu lao động gồm 2 giai đoạn
📌 GIAI ĐOẠN 1: ĐÀO TẠO NGOẠI NGỮ CHO HỌC VIÊN
🔹 Chi phí quản lý văn phòng

Bao gồm:

Lương kế toán, giám đốc

Chi phí tiếp khách

Văn phòng phẩm

Điện thoại, Internet

Bàn ghế, máy tính, công cụ dụng cụ

📌 Hạch toán:

Nợ TK 642
Có TK 111, 112, 331

⚠️ Lưu ý:
Hoạt động đào tạo thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, vì vậy không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

🔹 Chi phí dịch vụ xuất khẩu lao động
1. Chi phí tại nguồn cho trung tâm tuyển lao động

✔ Nếu có hóa đơn:

Nợ TK 154
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331

✔ Nếu chi hoa hồng cho cá nhân không có hóa đơn

➡ Phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả

2. Chi phí dịch thuật, công chứng, visa, khám sức khỏe

Nếu có hóa đơn chứng từ hợp lệ:

Nợ TK 154
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331

🔹 Ghi nhận doanh thu

✔ Thu tiền từ đối tác nước ngoài tìm nguồn lao động

Nợ TK 131
Có TK 511

✔ Thu phí từ người lao động

Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 3331

📌 GIAI ĐOẠN 2: THỰC HIỆN XUẤT KHẨU LAO ĐỘNG
🔹 Chi phí đào tạo học viên

✔ Chi phí đồng phục, sách vở, công cụ đào tạo

Nợ TK 154
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331

✔ Chi phí lương giảng viên

Nợ TK 154
Có TK 334

✔ Khi trả lương giảng viên

Nợ TK 334
Có TK 111, 112

💡 Lưu ý quan trọng cho kế toán:

✔ Tập hợp chi phí vào TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
✔ Khi lao động xuất cảnh thành công thì kết chuyển chi phí sang giá vốn dịch vụ
✔ Doanh thu ghi nhận theo hợp đồng cung ứng lao động

📌 Nếu bạn làm kế toán cho công ty xuất khẩu lao động, việc theo dõi chi phí theo từng đơn hàng / từng lao động là cực kỳ quan trọng để xác định lãi lỗ chính xác.

===========
KẾ TOÁN MINH VIỆT chuyên cung cấp:
- Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp
- Dịch vụ báo cáo tài chính
- Dịch vụ rà soát dọn dẹp sổ sách kế toán
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ hoàn thuế
- Dịch vụ thành lập công ty
- Dịch vụ thay đổi bổ sung ngành nghề kinh doanh
- Dịch vụ thay đổi người đại diện pháp luật
- Dịch vụ thay đổi tên công ty
- Dịch vụ tạm ngừng hoạt động kinh doanh
- Dịch vụ giải thể công ty
- Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
- Đào tạo kế toán thực tế 1-1 (Khoá chưa biết gì, Khoá kèm thực chiến thương mại dịch vụ, nhà hàng, khách sạn, sản xuất, xây dựng, xuất nhập khẩu...)
📍 Hệ thống cơ sở:
Cơ sở tại Long Biên: Số 27 Đường Phúc Lợi - Giang Biên - Long Biên - Hà Nội
Cơ sở tại Hoàng Mai: 117-119 Bằng Liệt - Tây Nam Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Cơ sở tại Bắc Ninh: CT4 Lê Thái Tổ - Phường Võ Cường - TP Bắc Ninh
Cơ sở tại HCM: 94 Tô Vĩnh Diện - Phường Linh Chiểu - Quận Thủ Đức - TPHCM
Hotline: 0972 868 960 (Zalo)
Webiste: Ketoanminhviet.vn

📌 KẾ TOÁN HỘ KINH DOANH NHÀ THUỐC
1️⃣ DOANH THU BAO NHIÊU THÌ PHẢI NỘP THUẾ?
📍 Doanh thu ≤ 500 triệu/năm

👉 Không phải nộp:

Thuế GTGT

Thuế TNCN

⚠️ Tuy nhiên:

Vẫn nên ghi chép doanh thu đầy đủ

Vẫn cần khai báo với cơ quan thuế

📍 Doanh thu > 500 triệu/năm

Bắt buộc phải nộp:

✔️ Thuế GTGT
✔️ Thuế TNCN

2️⃣ THUỐC CÓ CHỊU THUẾ GTGT KHÔNG?

Nhà thuốc cần phân biệt rõ từng loại hàng hóa:

💊 Thuốc chữa bệnh cho người

👉 KHÔNG chịu thuế GTGT

Hóa đơn ghi:
KCT – Không chịu thuế

🧴 Hàng khác bán trong nhà thuốc

Ví dụ:

Thực phẩm chức năng

Mỹ phẩm

Dụng cụ y tế

👉 Có thể chịu:

5% GTGT hoặc

10% GTGT

⚠️ Vì vậy khi xuất hóa đơn phải:

👉 Tách riêng doanh thu thuốc và doanh thu hàng khác

3️⃣ CÁCH TÍNH THUẾ PHỔ BIẾN NHẤT
Trường hợp 1: Tính theo % doanh thu (đơn giản)

Áp dụng với hộ kinh doanh bán hàng hóa (thuốc)

Thuế phải nộp:

Thuế GTGT = 1% doanh thu

Thuế TNCN = 0,5% doanh thu

📌 Ưu điểm:

👉 Không cần chứng minh chi phí

Trường hợp 2: Doanh thu lớn (trên 3 tỷ/năm)

Khi đó:

Thuế GTGT: vẫn tính theo % doanh thu

Thuế TNCN: tính theo lợi nhuận

Công thức

(Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 17%

Ví dụ

Doanh thu: 5,5 tỷ

Chi phí:

Nhập thuốc

Thuê mặt bằng

Lương nhân viên

Tổng chi phí: 4 tỷ

➡️ Lợi nhuận: 1,5 tỷ

Thuế TNCN phải nộp:

1,5 tỷ × 17% = 225 triệu

⚠️ Nếu không có hóa đơn chi phí
➡️ Lợi nhuận tính thuế sẽ tăng lên rất nhiều

4️⃣ DOANH THU TỪ 1 TỶ/NĂM TRỞ LÊN

Nhà thuốc bắt buộc phải:

✔️ Dùng hóa đơn điện tử
✔️ Có máy tính tiền hoặc phần mềm bán hàng

👉 Bán lẻ từng đơn vẫn phải xuất hóa đơn

5️⃣ SỔ SÁCH KẾ TOÁN THEO THÔNG TƯ 152/2025/TT-BTC

Nhà thuốc thuộc nhóm kê khai phải mở các sổ sau:

📊 5.1 Sổ theo dõi doanh thu bán hàng

Mẫu S2b-HKD

Ghi:

Ngày bán

Số hóa đơn

Doanh thu

Phân loại hàng:

✔️ Thuốc (KCT)
✔️ Hàng chịu GTGT

📊 5.2 Sổ chi tiết doanh thu – chi phí

Mẫu S2c-HKD

Theo dõi:

Doanh thu từng nhóm hàng

Chi phí nhập thuốc

Thuê mặt bằng

Lương nhân viên

Điện nước – quảng cáo

📊 5.3 Sổ chi tiết vật liệu – hàng hóa

Mẫu S2d-HKD

Ghi:

Nhập – Xuất – Tồn thuốc

Giá trị tồn kho cuối kỳ

Số lượng từng loại thuốc

👉 Đây là sổ cực kỳ quan trọng đối với nhà thuốc

📊 5.4 Sổ chi tiết tiền

Mẫu S2e-HKD

Theo dõi:

Tiền thu trong ngày

Chi nhập hàng

Chi phí khác

Số dư tiền mặt / ngân hàng

📊 5.5 Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế

Mẫu S3a-HKD

Ghi:

Thuế GTGT phải nộp

Thuế TNCN phải nộp

Thuế đã tạm nộp

Thuế còn phải nộp hoặc được hoàn

6️⃣ NGUYÊN TẮC QUAN TRỌNG KHI GHI SỔ

✔️ Chi phí từ 5 triệu trở lên nên chuyển khoản
✔️ Phải có hóa đơn hợp lệ khi nhập thuốc
✔️ Lưu chứng từ tối thiểu 5 năm
✔️ Tách tiền kinh doanh và tiền cá nhân

⚠️ NHỮNG LỖI NHÀ THUỐC THƯỜNG MẮC

❌ Không tách doanh thu thuốc và thực phẩm chức năng
❌ Không lưu hóa đơn đầu vào
❌ Thanh toán tiền mặt cho khoản lớn
❌ Nghĩ rằng doanh thu qua ngân hàng sẽ không bị kiểm tra

📌 NHÀ THUỐC NÊN LÀM GÌ NGAY?

✔️ Rà soát lại doanh thu thực tế của năm
✔️ Mở tài khoản ngân hàng riêng cho kinh doanh
✔️ Tách rõ thuốc và hàng chịu thuế
✔️ Lưu hóa đơn nhập thuốc đầy đủ
✔️ Làm việc với kế toán nếu doanh thu lớn

📊 KẾ TOÁN MINH VIỆT

Chuyên cung cấp:

✔️ Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
✔️ Báo cáo tài chính
✔️ Rà soát – dọn dẹp sổ sách kế toán
✔️ Quyết toán thuế
✔️ Hoàn thuế
✔️ Thành lập công ty
✔️ Thay đổi giấy phép kinh doanh
✔️ Giải thể doanh nghiệp
✔️ Kế toán hộ kinh doanh
✔️ Đào tạo kế toán thực tế 1-1

📍 Hệ thống cơ sở

Long Biên – Hà Nội
27 Phúc Lợi – Giang Biên – Long Biên

Hoàng Mai – Hà Nội
117-119 Bằng Liệt – Hoàng Liệt – Hoàng Mai

Bắc Ninh
CT4 Lê Thái Tổ – Võ Cường – TP Bắc Ninh

TP.HCM
94 Tô Vĩnh Diện – Linh Chiểu – Thủ Đức

☎️ Hotline/Zalo: 0972 868 960
🌐 Website: Ketoanminhviet.vn

🔥 QUY ĐỊNH MỚI VỀ KÊ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CHO THUÊ NHÀ, XE, TÀI SẢN (ÁP DỤNG TỪ 2026)

Căn cứ Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, cá nhân cho thuê tài sản cần lưu ý các điểm quan trọng sau:

📌 1️⃣ Thay đổi về mẫu tờ khai thuế

Trước đây:
👉 Cá nhân cho thuê tài sản sử dụng Mẫu 01/TTS (Thông tư 40/2021/TT-BTC) → Hiện đã hết hiệu lực.

Từ 05/03/2026, sử dụng các mẫu mới:

🏠 Cho thuê nhà (bất động sản)

Mẫu 01/BĐS – Tờ khai thuế cho thuê bất động sản

Phụ lục 01/BK-BĐS – Bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê

🏢 Doanh nghiệp thuê và khai thuế thay

Mẫu 01/TCKT – Tờ khai thuế của tổ chức khai thay

Phụ lục 02/BK-KTBĐS – Bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê

🚗 Cho thuê xe hoặc tài sản khác (không phải BĐS)

Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

📌 2️⃣ Cách tính thuế cho thuê bất động sản

💰 Doanh thu ≤ 500 triệu/năm
➡️ Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

💰 Doanh thu > 500 triệu/năm

Thuế phải nộp:

Thuế GTGT = Doanh thu × 5%
Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) × 5%

📌 3️⃣ Trường hợp có nhiều nhà cho thuê

Nếu cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở nhiều nơi:

✔ Được trừ tối đa 500 triệu doanh thu/năm trước khi tính thuế TNCN
✔ Có thể lựa chọn một hoặc nhiều hợp đồng để áp dụng mức trừ
✔ Tổng mức trừ không vượt quá 500 triệu/năm

📌 4️⃣ Trường hợp bên thuê khai và nộp thuế thay

Nếu hợp đồng quy định bên thuê khai và nộp thuế thay, cần ghi rõ trong hợp đồng:

✔ Nội dung khai thay – nộp thay
✔ Số doanh thu được trừ khi tính thuế TNCN

👉 Nếu hợp đồng đó chưa trừ hết 500 triệu, cá nhân vẫn có thể chọn thêm hợp đồng khác để trừ tiếp.

📌 5️⃣ Thời hạn kê khai thuế đối với cá nhân

Có thể chọn:

🗓 Khai 2 lần/năm

Lần 1: Chậm nhất 31/07 của năm tính thuế

Lần 2: Chậm nhất 31/01 của năm tiếp theo

🗓 Khai 1 lần/năm

Hạn nộp hồ sơ: 31/01 năm sau

⏰ Hạn nộp tiền thuế:
➡️ Chậm nhất ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai

📌 6️⃣ Nếu bên thuê khai và nộp thuế thay

Trong trường hợp hợp đồng có thỏa thuận:

✔ Tổ chức thuê sẽ kê khai và nộp thuế thay
✔ Thời hạn kê khai theo kỳ thanh toán tiền thuê

👉 Nếu cá nhân cho cá nhân thuê → Người cho thuê tự kê khai thuế.

📌 7️⃣ Trường hợp có nhiều địa điểm cho thuê

Cá nhân phải thông báo với cơ quan thuế:

📄 Mẫu 01/TB-ĐĐKD – Thông báo địa điểm kinh doanh

⏰ Thời hạn: Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi bắt đầu cho thuê

📌 8️⃣ Nơi nộp hồ sơ khai thuế

📍 Cá nhân nộp hồ sơ tại:
👉 Cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê

Nếu có nhiều BĐS ở nhiều địa phương:

✔ Được kê khai tổng hợp trên 1 hồ sơ
✔ Chọn 1 cơ quan thuế nơi có BĐS để nộp hồ sơ

⚠ Tuy nhiên khi nộp thuế vẫn phải xác định và nộp theo từng địa điểm cho thuê.

📌 9️⃣ Tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động cho thuê

Biểu mẫu sử dụng:

📄 Mẫu 01/TB-ĐĐKD – Thông báo tạm ngừng/chấm dứt
📄 Mẫu 02/TB-ĐĐKD – Thông báo cập nhật thông tin địa điểm

✔ Trong thời gian tạm ngừng → Không phải nộp hồ sơ khai thuế
✔ Nếu chấm dứt trong năm → Phải khai doanh thu từ đầu năm đến thời điểm chấm dứt.

💡 Lưu ý: Quy định mới giúp quản lý hoạt động cho thuê tài sản chặt chẽ hơn, đồng thời cho phép trừ doanh thu 500 triệu/năm khi tính thuế TNCN.

===========
KẾ TOÁN MINH VIỆT chuyên cung cấp:
- Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp
- Dịch vụ báo cáo tài chính
- Dịch vụ rà soát dọn dẹp sổ sách kế toán
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ hoàn thuế
- Dịch vụ thành lập công ty
- Dịch vụ thay đổi bổ sung ngành nghề kinh doanh
- Dịch vụ thay đổi người đại diện pháp luật
- Dịch vụ thay đổi tên công ty
- Dịch vụ tạm ngừng hoạt động kinh doanh
- Dịch vụ giải thể công ty
- Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
- Đào tạo kế toán thực tế 1-1 (Khoá chưa biết gì, Khoá kèm thực chiến thương mại dịch vụ, nhà hàng, khách sạn, sản xuất, xây dựng, xuất nhập khẩu...)
📍 Hệ thống cơ sở:
Cơ sở tại Long Biên: Số 27 Đường Phúc Lợi - Giang Biên - Long Biên - Hà Nội
Cơ sở tại Hoàng Mai: 117-119 Bằng Liệt - Tây Nam Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Cơ sở tại Bắc Ninh: CT4 Lê Thái Tổ - Phường Võ Cường - TP Bắc Ninh
Cơ sở tại HCM: 94 Tô Vĩnh Diện - Phường Linh Chiểu - Quận Thủ Đức - TPHCM
Hotline: 0972 868 960 (Zalo)
Webiste: Ketoanminhviet.vn

Cục Thuế giới thiệu Sổ tay Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế dành cho hộ kinh doanh.
👇👇👇
===========
KẾ TOÁN MINH VIỆT chuyên cung cấp:
- Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp
- Dịch vụ báo cáo tài chính
- Dịch vụ rà soát dọn dẹp sổ sách kế toán
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ hoàn thuế
- Dịch vụ thành lập công ty
- Dịch vụ thay đổi bổ sung ngành nghề kinh doanh
- Dịch vụ thay đổi người đại diện pháp luật
- Dịch vụ thay đổi tên công ty
- Dịch vụ tạm ngừng hoạt động kinh doanh
- Dịch vụ giải thể công ty
- Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
- Đào tạo kế toán thực tế 1-1 (Khoá chưa biết gì, Khoá kèm thực chiến thương mại dịch vụ, nhà hàng, khách sạn, sản xuất, xây dựng, xuất nhập khẩu...)
📍 Hệ thống cơ sở:
Cơ sở tại Long Biên: Số 27 Đường Phúc Lợi - Giang Biên - Long Biên - Hà Nội
Cơ sở tại Hoàng Mai: 117-119 Bằng Liệt - Tây Nam Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Cơ sở tại Bắc Ninh: CT4 Lê Thái Tổ - Phường Võ Cường - TP Bắc Ninh
Cơ sở tại HCM: 94 Tô Vĩnh Diện - Phường Linh Chiểu - Quận Thủ Đức - TPHCM
Hotline: 0972 868 960 (Zalo)
Webiste: Ketoanminhviet.vn

📚CÁCH IN & LƯU TRỮ SỔ SÁCH – CHỨNG TỪ KHOA HỌC

Nhiều kế toán làm sổ rất chuẩn nhưng đến lúc cơ quan thuế kiểm tra lại loay hoay tìm chứng từ.
Nguyên nhân thường không phải do thiếu hồ sơ mà là sắp xếp chưa khoa học.

👉 Một bộ hồ sơ kế toán chuẩn cần đảm bảo:
✔ Dễ tìm
✔ Dễ kiểm tra
✔ Dễ tra cứu khi quyết toán thuế

Dưới đây là 12 bước sắp xếp sổ sách – chứng từ kế toán chuẩn mà rất nhiều kế toán lâu năm áp dụng.

📘 1️⃣ Nhật ký chung

In Nhật ký chung của 12 tháng trong năm

Bìa ngoài dùng bìa xanh

📗 2️⃣ Sổ Cái tài khoản

In Sổ Cái từ tài khoản loại 1 → loại 9

In Bảng cân đối phát sinh

Bìa ngoài bìa xanh

💰 3️⃣ Sổ quỹ tiền mặt & tiền gửi ngân hàng

Bìa xanh: Sổ quỹ tiền mặt – tiền gửi

Bìa trắng lót bên trong cho từng loại sổ

Bao gồm:

Sổ quỹ tiền mặt

Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng

Sao kê ngân hàng từ 01/01 → 31/12 của tất cả tài khoản

📊 4️⃣ Công nợ khách hàng

Bìa xanh: Công nợ khách hàng

In:

Bảng tổng hợp công nợ

Chi tiết công nợ theo từng khách hàng

🏭 5️⃣ Bảng tính giá thành

(Áp dụng cho DN sản xuất hoặc xây dựng)

Bao gồm:

Bảng tính giá thành sản xuất

Bảng tính giá thành công trình

Bảng tổng hợp giá thành theo tháng

Sổ chi tiết giá thành từng công trình

🧰 6️⃣ Công cụ dụng cụ & TSCĐ

Bìa xanh: CCDC – TSCĐ

In:

Bảng phân bổ CCDC 12 tháng

Bảng trích khấu hao TSCĐ 12 tháng

📦 7️⃣ Phiếu thu – chi – nhập xuất kho

In toàn bộ chứng từ:

✔ Phiếu thu (12 tháng)
✔ Phiếu chi (12 tháng)
✔ Phiếu nhập kho
✔ Phiếu xuất kho
✔ Bảng nhập – xuất – tồn kho

📑 8️⃣ Sổ cái & sổ chi tiết

In:

Sổ cái từ TK 111 → TK 911

Sổ chi tiết các tài khoản:

211

242

152

153

155

156

👩‍💼 9️⃣ Hồ sơ lao động

Bìa xanh: Hồ sơ lao động

Bao gồm:

✔ Quyết toán thuế TNCN
✔ Hợp đồng lao động + CCCD photo
✔ Bảng lương & bảng chấm công 12 tháng
✔ Phụ lục hợp đồng lao động
✔ Quyết định tăng giảm lương
✔ Tờ C12 bảo hiểm 12 tháng

📃 🔟 Hợp đồng kinh tế

Bìa xanh: Hợp đồng

Lưu riêng:

📥 Hợp đồng đầu vào (nhà cung cấp)
📤 Hợp đồng đầu ra (khách hàng)

👉 Nên để riêng từng thùng hồ sơ để dễ tìm.

📈 1️⃣1️⃣ Báo cáo tài chính & tờ khai thuế

Tải và in toàn bộ hồ sơ đã nộp trên hệ thống thuế:

Báo cáo tài chính

Thuyết minh BCTC

Quyết toán thuế TNDN

Quyết toán thuế TNCN

Kèm theo:

Phụ lục chuyển lỗ (nếu có)

Phụ lục ưu đãi thuế (nếu có)

💻 1️⃣2️⃣ Lưu trữ file mềm

Ngoài hồ sơ giấy, file mềm cực kỳ quan trọng.

Nên lưu:

1 bản trong máy tính (ổ D)

1 bản trên Google Drive / Gmail / Mediafire

👉 Phòng trường hợp máy hỏng – virus – mất dữ liệu.
===========
KẾ TOÁN MINH VIỆT chuyên cung cấp:
- Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp
- Dịch vụ báo cáo tài chính
- Dịch vụ rà soát dọn dẹp sổ sách kế toán
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ hoàn thuế
- Dịch vụ thành lập công ty
- Dịch vụ thay đổi bổ sung ngành nghề kinh doanh
- Dịch vụ thay đổi người đại diện pháp luật
- Dịch vụ thay đổi tên công ty
- Dịch vụ tạm ngừng hoạt động kinh doanh
- Dịch vụ giải thể công ty
- Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
- Đào tạo kế toán thực tế 1-1 (Khoá chưa biết gì, Khoá kèm thực chiến thương mại dịch vụ, nhà hàng, khách sạn, sản xuất, xây dựng, xuất nhập khẩu...)
📍 Hệ thống cơ sở:
Cơ sở tại Long Biên: Số 27 Đường Phúc Lợi - Giang Biên - Long Biên - Hà Nội
Cơ sở tại Hoàng Mai: 117-119 Bằng Liệt - Tây Nam Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Cơ sở tại Bắc Ninh: CT4 Lê Thái Tổ - Phường Võ Cường - TP Bắc Ninh
Cơ sở tại HCM: 94 Tô Vĩnh Diện - Phường Linh Chiểu - Quận Thủ Đức - TPHCM
Hotline: 0972 868 960 (Zalo)
Webiste: Ketoanminhviet.vn

📌 NHỮNG ĐẦU VIỆC KẾ TOÁN CẦN HOÀN THÀNH TRONG THÁNG 3/2026

Tháng 3 là một trong những tháng bận rộn nhất của kế toán vì vừa phải xử lý công việc tháng, vừa hoàn thành quyết toán năm trước. Dưới đây là các đầu việc quan trọng cần lưu ý:

🔹 1. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 3
• Nhập sao kê tài khoản ngân hàng
• Nhập hóa đơn mua vào – bán ra
• Hoàn thiện chứng từ kế toán
• Hạch toán thu – chi tiền mặt, chuyển khoản, mua bán hàng, chi lương, BHXH…

🔹 2. Nộp tờ khai thuế tháng 2/2026
⏰ Hạn nộp: chậm nhất ngày 20/03/2026

Bao gồm:
• Tờ khai thuế TNCN (mẫu 05/KK-TNCN)
• Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT)
• Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt
• Tờ khai thuế nhà thầu
• Tờ khai thuế tài nguyên

🔹 3. Đăng ký mã số thuế TNCN và người phụ thuộc
Thực hiện đăng ký MST cho người lao động và MST người phụ thuộc (nếu phát sinh).

🔹 4. Kiểm kê hàng tồn kho
Đối chiếu số lượng hàng tồn thực tế với số liệu trên sổ sách kế toán.

🔹 5. Đối chiếu công nợ
Kiểm tra và xác nhận công nợ phải thu – phải trả với khách hàng và nhà cung cấp.

🔹 6. Tính lương và các khoản trích theo lương
• Lập bảng lương
• Tính lương cho người lao động
• Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định.

🔹 7. Khai báo bảo hiểm xã hội
• Báo tăng, báo giảm lao động
• Gộp sổ BHXH, chốt sổ BHXH (nếu có).

🔴 8. Nộp BCTC và quyết toán thuế năm 2025
⏰ Hạn chót: 31/03/2026

Bao gồm:
• Nộp Báo cáo tài chính năm 2025
• Quyết toán thuế TNDN năm 2025
• Quyết toán thuế TNCN năm 2025
• Quyết toán thuế tài nguyên năm 2025 (nếu có)
• Nộp thuế TNDN còn phải nộp năm 2025
===========
KẾ TOÁN MINH VIỆT chuyên cung cấp:
- Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp
- Dịch vụ báo cáo tài chính
- Dịch vụ rà soát dọn dẹp sổ sách kế toán
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ hoàn thuế
- Dịch vụ thành lập công ty
- Dịch vụ thay đổi bổ sung ngành nghề kinh doanh
- Dịch vụ thay đổi người đại diện pháp luật
- Dịch vụ thay đổi tên công ty
- Dịch vụ tạm ngừng hoạt động kinh doanh
- Dịch vụ giải thể công ty
- Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
- Đào tạo kế toán thực tế 1-1 (Khoá chưa biết gì, Khoá kèm thực chiến thương mại dịch vụ, nhà hàng, khách sạn, sản xuất, xây dựng, xuất nhập khẩu...)
📍 Hệ thống cơ sở:
Cơ sở tại Long Biên: Số 27 Đường Phúc Lợi - Giang Biên - Long Biên - Hà Nội
Cơ sở tại Hoàng Mai: 117-119 Bằng Liệt - Tây Nam Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Cơ sở tại Bắc Ninh: CT4 Lê Thái Tổ - Phường Võ Cường - TP Bắc Ninh
Cơ sở tại HCM: 94 Tô Vĩnh Diện - Phường Linh Chiểu - Quận Thủ Đức - TPHCM
Hotline: 0972 868 960 (Zalo)
Webiste: Ketoanminhviet.vn

✅ KIỂM TRA, ĐỐI CHIẾU & XỬ LÝ TRƯỚC KHI LÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH (BCTC)

Lên Báo cáo tài chính (BCTC) không khó — cái khó nằm ở khâu kiểm tra trước khi lập.
Sai một tài khoản ⇒ lệch dây chuyền ⇒ BCTC sai ⇒ quyết toán thuế rủi ro.

Dưới đây là Checklist chi tiết từng loại sổ – từng nhóm tài khoản để bạn rà soát trước khi “chốt sổ”.

I. NGUYÊN TẮC KIỂM TRA CHUNG
1️⃣ Đối chiếu tổng thể

Sổ chi tiết ↔ Sổ cái

Sổ cái ↔ Bảng cân đối phát sinh

Bảng cân đối phát sinh ↔ Tờ khai thuế

Sổ sách ↔ Chứng từ gốc

2️⃣ Kiểm tra chuyển số dư

Số dư cuối kỳ năm trước = Số dư đầu kỳ năm nay (Cả Sổ cái & Sổ chi tiết)

II. KIỂM TRA THEO TỪNG NHÓM TÀI KHOẢN
1️⃣ TIỀN MẶT – TK 111
Đối chiếu 3 bên:

Sổ cái 111

Bảng cân đối phát sinh

Sổ quỹ tiền mặt

✔ Số dư đầu kỳ = khớp
✔ Phát sinh Nợ/Có = khớp
✔ Số dư cuối kỳ = khớp

❗ Lỗi thường gặp: ÂM QUỸ TIỀN MẶT
Cách xử lý:

Kiểm tra vốn góp TK 411 đã góp đủ chưa

Lập hợp đồng vay cá nhân → Nợ 111/Có 3388 hoặc 311

Treo công nợ 331 khi chưa có tiền thanh toán

Tăng vốn điều lệ (nếu cần)

2️⃣ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG – TK 112
Phải có đủ:

Sổ phụ 12 tháng

Giấy báo Nợ/Có

Ủy nhiệm chi

File mềm Internet Banking

Đối chiếu:

Sổ cái 112 = Sổ tiền gửi = Sao kê ngân hàng

Kiểm tra đặc biệt:

Có âm tài khoản ngày nào không?

Hóa đơn > 20 triệu có thanh toán qua ngân hàng chưa?

Thanh toán có đúng tài khoản công ty ↔ công ty không?

❌ Thanh toán cá nhân → không hợp lệ
✔ Công ty chuyển khoản cho công ty → hợp lệ

3️⃣ CÔNG NỢ PHẢI THU – PHẢI TRẢ (131 – 331)
TK 131 – Phải thu khách hàng

Dư Nợ → Khách chưa trả tiền

Dư Có → Khách ứng trước

TK 331 – Phải trả người bán

Dư Có → Công ty còn nợ

Dư Nợ → Trả trước người bán

Bắt buộc:

Biên bản đối chiếu công nợ cuối năm

Nếu bù trừ công nợ → Nợ 331/Có 131

Lưu ý khi quyết toán thuế:

Có 131 → kiểm tra đã xuất hóa đơn chưa

Có 331 → kiểm tra điều kiện khấu trừ thuế

4️⃣ HÀNG TỒN KHO – TK 152, 155, 156
Đối chiếu:

Sổ cái ↔ Bảng nhập xuất tồn ↔ Thẻ kho

✔ Không xuất âm kho
✔ Có biên bản kiểm kê cuối kỳ
✔ Hóa đơn khớp phiếu nhập kho
✔ Có chữ ký đầy đủ

5️⃣ CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC – KHẤU HAO TSCĐ (242 – 214)

Có bảng phân bổ hàng tháng chưa?

Phân bổ công cụ dụng cụ tối đa 36 tháng

Số dư 242, 214 khớp bảng phân bổ

6️⃣ LƯƠNG & CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG (334)
Đối chiếu:

Tổng phát sinh Có 334 = Tổng lương bảng lương

Phát sinh Nợ = Đã chi + Bảo hiểm + Tạm ứng

Hồ sơ phải đủ:

Hợp đồng lao động

Bảng chấm công

Bảng lương

Phiếu chi/Chứng từ ngân hàng

MST TNCN

7️⃣ DOANH THU – CHI PHÍ – KẾT CHUYỂN (511 – 632 – 642 – 911)
TK 511

Doanh thu Có 511 = Tờ khai 01/GTGT (12 tháng)

Kiểm tra giảm trừ doanh thu

TK 632

Giá vốn đã kết chuyển chưa?

Có chi phí không hợp lệ?

TK 642

Hóa đơn >20tr có chuyển khoản?

Có chi phí không được trừ?

TK 911

Không có số dư
Nếu có → sai kết chuyển

8️⃣ THUẾ GTGT – TK 1331 & 3331
TK 1331

Khớp phụ lục PL 01-2

Số dư đầu kỳ = Chỉ tiêu [22]

Số dư cuối kỳ = Chỉ tiêu [43]

TK 33311

Phát sinh = PL 01-1

Nếu phải nộp → Có 33311 = Chỉ tiêu [40]

Nguyên tắc kết chuyển:

Lấy giá trị nhỏ hơn giữa:
(1331 đầu kỳ + phát sinh) và (33311 phát sinh)

9️⃣ THUẾ TNDN – TK 821

Phát sinh Nợ TK 821 = Số thuế phải nộp trên tờ khai 03/TNDN

🔟 NHÓM TÀI KHOẢN 5 → 9

❗ Không có số dư cuối kỳ
Nếu còn số dư → chưa kết chuyển hết

III. KIỂM TRA TỜ KHAI THUẾ

✔ VAT tháng
✔ BC26 báo cáo sử dụng hóa đơn
✔ Quyết toán TNDN
✔ Quyết toán TNCN

IV. KIỂM TRA LẬP BCTC
Rà soát:

Nhật ký chung: Tổng Nợ = Tổng Có

Bảng cân đối tài khoản: Không lệch

Bảng cân đối kế toán: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

Báo cáo KQKD: Lãi/lỗ khớp TK 911

Lưu chuyển tiền tệ: Phù hợp biến động 111 + 112

🔎 5 LỖI KẾ TOÁN HAY MẮC NHẤT

Âm tiền mặt

Xuất âm kho

Doanh thu thiếu hóa đơn

Chi phí >20 triệu không chuyển khoản

Chưa kết chuyển hết TK 5–9
===========
KẾ TOÁN MINH VIỆT chuyên cung cấp:
- Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp
- Dịch vụ báo cáo tài chính
- Dịch vụ rà soát dọn dẹp sổ sách kế toán
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ hoàn thuế
- Dịch vụ thành lập công ty
- Dịch vụ thay đổi bổ sung ngành nghề kinh doanh
- Dịch vụ thay đổi người đại diện pháp luật
- Dịch vụ thay đổi tên công ty
- Dịch vụ tạm ngừng hoạt động kinh doanh
- Dịch vụ giải thể công ty
- Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
- Đào tạo kế toán thực tế 1-1 (Khoá chưa biết gì, Khoá kèm thực chiến thương mại dịch vụ, nhà hàng, khách sạn, sản xuất, xây dựng, xuất nhập khẩu...)
📍 Hệ thống cơ sở:
Cơ sở tại Long Biên: Số 27 Đường Phúc Lợi - Giang Biên - Long Biên - Hà Nội
Cơ sở tại Hoàng Mai: 117-119 Bằng Liệt - Tây Nam Linh Đàm - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Cơ sở tại Bắc Ninh: CT4 Lê Thái Tổ - Phường Võ Cường - TP Bắc Ninh
Cơ sở tại HCM: 94 Tô Vĩnh Diện - Phường Linh Chiểu - Quận Thủ Đức - TPHCM
Hotline: 0972 868 960 (Zalo)
Webiste: Ketoanminhviet.vn

📘 HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT
HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ MUA NGUYÊN VẬT LIỆU (NVL)
1.1. Mua nguyên vật liệu trả tiền ngay
Nợ TK 152: Giá mua chưa VAT (chi tiết từng loại NVL, số lượng)
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ (thường 10%)
Có TK 111, 112, 141: Tổng số tiền đã trả nhà cung cấp
1.2. Mua nguyên vật liệu công nợ (chưa thanh toán)
Nợ TK 1521: Giá mua chưa VAT (chi tiết từng loại NVL)
Nợ TK 1331: Thuế GTGT (thường 10%)
Có TK 331: Tổng số tiền phải trả nhà cung cấp
1.3. Khi thanh toán tiền cho nhà cung cấp
Nợ TK 331: Số tiền phải trả
Có TK 111 (nếu trả tiền mặt)
Hoặc Có TK 112 (nếu trả qua ngân hàng)
1.4. Đã nhận hóa đơn nhưng cuối tháng hàng chưa về kho
Cuối tháng ghi nhận hàng mua đang đi đường:
Nợ TK 151: Giá mua chưa VAT (chi tiết từng loại NVL)
Nợ TK 1331: Thuế GTGT
Có TK 111, 112, 331, 141: Tổng số tiền phải trả/đã trả
Khi sang tháng, NVL về đến kho:
Nợ TK 1521
Có TK 151
1.5. Mua NVL xuất thẳng cho sản xuất (không qua kho)
Trả tiền ngay:
Nợ TK 154: Giá mua chưa VAT (chi tiết NVL dùng sản xuất)
Nợ TK 1331: Thuế GTGT
Có TK 111, 112, 141
Chưa trả tiền:
Nợ TK 154
Nợ TK 1331
Có TK 331
1.6. Trả lại NVL cho nhà cung cấp
Xuất trả theo đúng đơn giá đã nhập:
Nợ TK 331, 111, 112
Có TK 152
Có TK 1331
Nếu được hoàn lại tiền:
Nợ TK 111, 112
Có TK 331
1.7. Chiết khấu thương mại được hưởng từ nhà cung cấp
Nếu giảm trừ vào công nợ:
Nợ TK 331
Có TK 152
Có TK 1331
Nếu được trả lại bằng tiền:
Nợ TK 111, 112
Có TK 152
Có TK 1331
Hoặc hạch toán vào thu nhập khác:
Nợ TK 331
Có TK 711
===============
HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ MUA CÔNG CỤ DỤNG CỤ (CCDC)
2.1. Mua CCDC đưa vào sử dụng ngay
Trả tiền ngay:
Nợ TK 242 (CCDC ngắn hạn hoặc dài hạn)
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112
Chưa trả tiền:
Nợ TK 242
Nợ TK 1331
Có TK 331
2.2. Mua CCDC nhập kho
Trả tiền ngay:
Nợ TK 153: Giá mua chưa thuế
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 141
Chưa trả tiền:
Nợ TK 153
Nợ TK 1331
Có TK 331
Khi thanh toán tiền:
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
2.3. Xuất CCDC trong kho mang đi sử dụng
Nợ TK 242
Có TK 153
===============
HẠCH TOÁN MUA TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (TSCĐ)
3.1. Mua TSCĐ trả tiền ngay
Nợ TK 211 (Nguyên giá gồm giá mua và chi phí liên quan trực tiếp)
Nợ TK 1331
Có TK 112
3.2. Mua TSCĐ chưa trả tiền ngay
Nợ TK 211
Nợ TK 1331
Có TK 331
3.3. Thanh toán tiền mua TSCĐ
Nợ TK 331
Có TK 112, 341
===============
HẠCH TOÁN XUẤT CCDC TRONG KHO MANG ĐI SẢN XUẤT
Nợ TK 242
Có TK 153
===============
HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ BÁN THÀNH PHẨM
5.1. Ghi nhận doanh thu
Bán thu tiền ngay:
Nợ TK 111, 112: Tổng giá thanh toán
Có TK 5112: Giá bán chưa VAT
Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra (thường 10%)
Bán chưa thu tiền:
Nợ TK 131: Tổng số tiền phải thu
Có TK 5112
Có TK 33311
Thu tiền công nợ:
Nợ TK 111 (thu tiền mặt)
Nợ TK 112 (thu qua ngân hàng)
Có TK 131
5.2. Ghi nhận giá vốn
Tùy theo phương pháp tính giá xuất kho (thường là bình quân gia quyền):
Nợ TK 632
Có TK 155
===============
CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU
6.1. Chiết khấu thương mại
Nếu trừ trực tiếp trên hóa đơn lần cuối thì doanh thu ghi nhận theo giá đã giảm.
Nếu phải chi trả thêm:
Nợ TK 511
Nợ TK 33311
Có TK 131, 111, 112
6.2. Hàng bán bị trả lại
Giảm doanh thu:
Nợ TK 511 (giá bán chưa VAT)
Nợ TK 33311 (VAT)
Có TK 131, 111, 112
Nhập lại kho:
Nợ TK 155
Có TK 632
Chi phí phát sinh liên quan:
Nợ TK 641
Nợ TK 1331
Có TK 331, 111, 112
6.3. Giảm giá hàng bán
Nợ TK 511
Nợ TK 33311
Có TK 111, 112, 131
===============
BÚT TOÁN CHI PHÍ DOANH NGHIỆP
7.1. Lệ phí môn bài
Hạch toán chi phí:
Nợ TK 642
Có TK 3338
Khi nộp tiền:
Nợ TK 3338
Có TK 111, 112
7.2. Hạch toán chi phí tiền lương
Nợ TK 642
Có TK 334
7.3. Tài khoản trích bảo hiểm xã hội
Tính vào chi phí DN:
Nợ TK 642
Có TK 3383, 3384, 3385
Trích vào lương nhân viên:
Nợ TK 334
Có TK 3383, 3384, 3385
Trả lương:
Nợ TK 334
Có TK 111, 112
===============
PHÂN BỔ CCDC, TSCĐ VÀO CHI PHÍ QUẢN LÝ
Nợ TK 642
Có TK 242, 214, 153
===============
HẠCH TOÁN THUẾ XUẤT KHẨU
9.1. Tách ngay thuế xuất khẩu tại thời điểm giao dịch
Nợ TK 111, 112, 131 (Tổng giá thanh toán)
Có TK 511 (Doanh thu không bao gồm thuế XK)
Có TK 3333 (Thuế xuất khẩu)
9.2. Không tách ngay thuế xuất khẩu
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Định kỳ xác định thuế phải nộp:
Nợ TK 511
Có TK 3333
Ghi nhận giá vốn:
Nợ TK 632
Có TK 155, 156
Khi nộp thuế:
Nợ TK 3333
Có TK 111, 112
Thuế xuất khẩu được hoàn hoặc giảm (nếu có):
Nợ TK 111, 112, 3333
Có TK 711
===============
KẾ TOÁN MINH VIỆT chuyên cung cấp:
Dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho doanh nghiệp
Dịch vụ báo cáo tài chính
Dịch vụ rà soát dọn dẹp sổ sách kế toán
Dịch vụ quyết toán thuế
Dịch vụ hoàn thuế
Dịch vụ thành lập công ty
Dịch vụ thay đổi ngành nghề kinh doanh
Dịch vụ thay đổi người đại diện pháp luật
Dịch vụ thay đổi tên công ty
Dịch vụ tạm ngừng hoạt động
Dịch vụ giải thể công ty
Dịch vụ kế toán cho hộ kinh doanh
Đào tạo kế toán thực tế 1-1 (Khóa từ chưa biết gì đến thực chiến: thương mại, dịch vụ, nhà hàng, khách sạn, sản xuất, xây dựng, xuất nhập khẩu...)
Hệ thống cơ sở:
Long Biên: 27 Phúc Lợi - Giang Biên - Long Biên - Hà Nội
Hoàng Mai: 117-119 Bằng Liệt - Tây Nam Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội
Bắc Ninh: CT4 Lê Thái Tổ - Võ Cường - TP Bắc Ninh
TP.HCM: 94 Tô Vĩnh Diện - Linh Chiểu - Thủ Đức - TPHCM
Hotline: 0972 868 960
Website: Ketoanminhviet.vn