АКГ Созидание и Развитие

Дорогие наши клиенты, партнеры и читатели!
АКГ «Созидание и Развитие» теперь публикует статьи, кейсы и информационные материалы в следующих социальных сетях и каналах:

🔹 Telegram-канал https://t.me/soralegal
🔹 Вконтакте https://vk.com/soralegal
🔹 Яндекс Дзен https://zen.yandex.ru/id/623093154466995f3cf6f6d6

Переходите по ссылке и подписывайтесь. Ждем вас там!

🔵🟠 Из-за санкций компания не может платить кредит.
Порядок реструктуризации
задолженности
⠀
При отсутствии возможности вовремя платить по кредиту из-за санкций, компания вправе обратиться в банк с заявлением о реструктуризации задолженности. Процедура доступна компаниям, финансовое состояние которых существенно ухудшилось после 18 февраля 2022 года из-за санкций.
⠀
Для реструктуризации потребуются:
🔹 документ, подтверждающий ухудшение платежеспособности из-за санкций;
🔹 наличие положительной кредитной истории.
⠀
Возможные способы реструктуризации:
1. Пролонгация (увеличения срока кредита со снижением суммы ежемесячного платежа).
2. Кредитные каникулы (отсрочка уплаты долга, например, на несколько месяцев).
3. Изменение валюты кредита (например, переход с доллара на рубли из-за увеличения курса).
4. Списание банком штрафных санкций.
5. Уменьшение процентной ставки.
⠀
Для реструктуризации потребуется обратиться в банк с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими ухудшение платежеспособности компании после 18 февраля 2022 года из-за санкций. В качестве подтверждающих документов можно использовать договоры с иностранными контрагентами с приложением уведомлений об одностороннем отказе контрагента от сотрудничества. Также необходимо подтвердить, что ранее эти контракты приносили существенную прибыль.
⠀
Если договориться об условиях не удастся и банк откажет в реструктуризации долга, можно обратиться в суд с требованием о внесении изменений в кредитный договор. Судебная практика на этот счет пока не сформирована, однако, полагаем что в данном случае можно ориентироваться на практику по ковидным спорам. Так, АО «Синема Парк» и ООО «ТРК-Красногорск» удалось добиться в судебном порядке изменения условий кредитных договоров из-за ковидных ограничений, повлекших за собой существенное снижение платежеспособности компаний.
⠀
Новые условия для АО «Синема Парк»:
🔹 продление срока возврата кредита на 2 года;
🔹 проценты за пользование кредитом в размере 7,5% годовых в период действия ограничений не начисляются и не выплачиваются;
🔹 после снятия ограничений и до момента возврата кредита проценты уплачиваются по ставке 1% годовых.
⠀
Новые условия для ООО «ТРК-Красногорск»:
🔹 продление срока возврата кредита;
🔹 новый график выплат оставшегося долга;
🔹 освобождение от уплаты пени за отдельные периоды;
🔹 пересчет процентов за пользование кредитом.

🔵🟠 Как вернуть сотрудников из заграничной командировки в связи с закрытием воздушного пространства
⠀
Возвращение в Россию работников из заграничных командировок будет происходить с помощью гуманитарных рейсов Ростуризма и Росавиации. Информацию о расписании рейсов можно уточнить с помощью горячей линии: 8-(800)-200-34-11 с 8 до 20 по московскому времени.
⠀
Важно, чтобы у работника была активная запись на Госуслугах – там работник сможет сообщить о имеющихся у него трудностях с возвратом домой. На основании этой информации властями будут формироваться графики вывозных рейсов.
⠀
Также рекомендуется использовать возможности вернуть работника через третьи страны с помощью:
⠀
🔹 иностранных авиакомпаний;
🔹 автобусов;
🔹 поездов.
⠀
Оптимальный маршрут возвращения можно рассчитать с помощью памятки Ростуризма https://tourism.gov.ru/news/18123/. Внизу прикрепляем чек-лист.
⠀
➡️ Если командировка заканчивается, а сотрудник не успевает вернуться, необходимо ее продлить.
⠀
➡️ Если точная дата возвращения неизвестна – рекомендуется сделать продление на короткий срок (например, на 2 дня), при необходимости повторить процедуру.
⠀
О продлении командировки необходимо уведомить работника, например, сканом приказа (с оригиналом сотрудника можно ознакомить после возвращения), а также перечислить ему дополнительные командировочные.
⠀
✔️После возвращения необходимо чтобы работник предоставил справку об отмене рейсов (выдается авиакомпаниями).

🔵🟠 Оформление на работу жителей ДНР и ЛНР
⠀
Прием на работу жителей ЛНР и ДНР осуществляется в общем порядке, предусмотренном ТК РФ для иностранных граждан.
⠀
Для трудоустройства необходимо иметь патент. Однако, если иностранец получил статус беженца или временное убежище, патент не понадобится, такой иностранный гражданин принимается на работу в том же порядке, что и граждане РФ.
⠀
Для иностранца, получившего статус беженца или временное убежище при приеме на работу потребуется предоставить:
⠀
🔹удостоверение беженца или свидетельство о предоставление временного убежища;
🔹СНИЛС, в случае его отсутствия необходимо зарегистрировать беженца в ПФР;
🔹трудовая книжка или СТД-Р, при наличии;
🔹иные документы,
предусмотренные ст. 65 ТК РФ.
⠀
Если у кандидата на трудоустройство нет статуса беженца, но есть разрешение на временное проживание, то вместо документа подтверждающего статус беженца понадобится предоставить паспорт с отметкой о разрешении на временное проживание в РФ.
⠀
Для тех, кто ожидает получения статуса беженца, рекомендуется дождаться его получения, поскольку оформление патента занимает длительное время.
⠀
После заключения трудового договора (разрешены и срочный, и бессрочный) в течение 3-х рабочих дней необходимо уведомить МВД и территориальный орган Главного управления по вопросам миграции почтой (с составлением описи), онлайн или через Госуслуги, получив подтверждение отправки.
⠀
В налоговую и службу занятости МВД направит информацию самостоятельно.

🔵🟠 ТОП-6 изменений в марте для бизнеса
⠀
1️⃣ Новые правила охраны труда из-за изменений законодательства.
Читайте развернутую статью в предыдущем посте АКГ «Созидание и Развитие».
⠀
2️⃣ Обязательная маркировка упакованной питьевой воды
⠀
3️⃣ С 1 марта действует новая форма транспортной накладной.
Бланк накладной прикреплен внизу статьи, сохраняйте к себе.
⠀
4️⃣ Новые правила работы с кассами.
⠀
Вместо плановых проверок с 1 марта действуют внеплановые по месту нахождения налогоплательщика или установки ККТ, том числе в жилых помещениях. Введены новые формы документов при регистрации кассы и обновлены правила ведения личного кабинета ККТ.
⠀
5️⃣ Обновлена форма декларации по НДС и порядок ее заполнения.
⠀
Включены новые коды операций в Приложении №1 и изменены названия файлов обмена в электронной декларации. В разделе 1 предусмотрено отражение кода основания для применения заявительного порядка возмещения налога, а также поле общей суммы налога по всем кодам.
⠀
6️⃣ С начала марта введены квоты на рабочие места для людей с инвалидностью.
⠀
Если в компании работают от 35 до 100 человек, максимальная квота составит 3% среднесписочной численности работников. Если в штате больше 100 сотрудников, квота составит от 2 до 4 процентов.
Отчет о квотировании рабочих мест для инвалидов сдают в службу занятости. За неисполнение обязанности по квотированию рабочих мест для инвалидов должностным лицам грозит штраф до 10 000 рублей (ст. 5.42 КоАП).

Таблица уплаты налогов в марте 2022 года

🔵🟠 Меры поддержки IT-компаний
⠀
2 марта Президент РФ подписал Указ «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации».
⠀
Документ включает меры поддержки для аккредитованных при Минцифры IT-компаний, а именно:
⠀
➡️ освобождение от уплаты налога на прибыль и проверок госорганов сроком на 3 года;
⠀
➡️ упрощение процедуры получения вида на жительство при трудоустройстве в качестве работников иностранных граждан;
⠀
➡️ право на получение сотрудниками льготной ипотеки и отсрочки от призыва в армию до 27 лет на время работы;
⠀
➡️ льготные кредиты по ставке до 3% для реализации новых проектов и обеспечение текущей деятельности организации;
⠀
➡️ ежегодная грантовая поддержка перспективных отечественных разработок в области информационных технологий;
⠀
➡️ выделение средств на улучшение жилищных условий сотрудников и повышение уровня зарплаты;
⠀
➡️ предоставление налоговых льгот и преференций для организаций, получающих доход от рекламы, а также от дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов.
⠀
Данные меры разработаны с целью ускоренного развития IT- отрасли.

🔵🟠 28 февраля Президент РФ подписал Указ о применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций.
⠀
Документ включает следующие меры:
⠀
➡️ Резиденты, то есть зарегистрированные в России юридические лица, теперь обязаны продавать 80% валюты, полученной ими начиная с 1 января 2022 г. по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами. Соблюдать эти требования стало обязательным по истечении 3 рабочих дня с момента вступления в силу Указа Президента РФ от 28 февраля №79.
⠀
Порядок продажи иностранной валюты устанавливается Центробанком.
⠀
➡️ С 1 марта 2022 г. российские организации не смогут предоставлять займы нерезидентам в валюте.
⠀
➡️ Запрещаются с 1 марта 2022 г. переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, которые предоставляет иностранный поставщик платежных услуг.
⠀
➡️ Запрещается с 1 марта 2022 г. зачисление резидентами России иностранной валюты на свои счета (вклады) в банках за пределами России.
⠀
➡️ Физическим лицам банки могут открывать счета (вклады) без их личного присутствия при переводе денежных средств из одной кредитной организации в другую, если при выполнении такого перевода банк, который осуществляет перевод, передает банку, который открывает счет, сведения, установленные при идентификации физического лица.
⠀
➡️ ПАО до 31 декабря этого года смогут приобретать размещенные акции (за исключением приобретения размещенных акций в целях сокращения их общего количества) при наличии в совокупности следующих условий:

— приобретаемые акции допущены к организованным торгам;
⠀
— их средневзвешенная цена, определенная за любые три месяца, начиная с 1 февраля 2022 г., снизилась на 20 и более процентов по сравнению со средневзвешенной ценой таких акций, определенной за три месяца начиная с 1 января 2021;
⠀
—значение основного индекса фондового рынка, рассчитанное организатором торговли за любые три месяца начиная с 1 февраля 2022 г., снизилось по сравнению со значением такого индекса, рассчитанным организатором торговли за три месяца начиная с 1 января 2021 г., на 20 и более процентов;
⠀
—акции приобретаются на организованных торгах на основании заявок, адресованных неограниченному кругу участников торгов;
⠀
—приобретение акций осуществляется брокером по поручению публичного акционерного общества;
⠀
—советом директоров (наблюдательным советом) ПАО принято решение о приобретении размещенных им акций в соответствии с требованиями Указа, определяющее категории (типы) приобретаемых акций, количество приобретаемых акций каждой категории (типа), срок, в течение которого осуществляется приобретение акций и который должен истекать не позднее 31 декабря 2022 г.
⠀
✔️ Все меры применимы для защиты национальных интересов страны.

🔵🟠 3 типичных способа ухода от налогов
⠀
Помимо схем с фиктивными расходами и завышением НДС, про которые рассказывали в предыдущей статье, можно выделить еще 3 наиболее применяемых способа снижения налоговой нагрузки.
⠀
➡️ Договоры подряда вместо трудовых
⠀
1. Суть схемы. Заключение договоров подряда, а не трудовых договоров с сотрудниками, имеющими статус ИП.
⠀
2. Проверяющие. Схема получила «обновленный дизайн» после введения института самозанятых.
⠀
3. Практика. Схема привлекает пристальное внимание проверяющих, необходимо соблюдать осторожность, чтобы не возникли подозрения. «Чище» схема выглядит при привлечении самозанятых, а не ИП.
⠀
4. Советы. Риск повышается, если возникает нестыковка между минимальным штатом персонала фирмы и огромным количеством наемных ИП. Помимо деловой цели, необходимо будет доказать, что ИП фактически не являются вашими штатными сотрудниками: не сидят в офисе, не подчиняются локальным нормативным актам и т.д.
⠀
➡️ Схема с толлингом (давальческим сырьем)
⠀
1. Суть схемы. Редкая схема, в основе которой давальческие (толлинг) материалы. Толлинг подразумевает прием от клиента материала для обработки с последующим возвратом в виде готовой продукции. Сам толлинг не должен оплачиваться, но организации включают стоимость материалов в сумму работ.
⠀
2. Проверяющие. Толлинг законен, но незаконны схемы с двойным включением стоимости материалов: сначала при покупке у поставщика, потом в общей стоимости работ. Либо используются подложные документы о приобретении материалов, которые на самом деле являются давальческим сырьем.
⠀
3. Практика. Схема больше используется крупными предприятиями. Внимание проверяющих может привлечь сильное занижение цен на услугу.
⠀
4. Советы. Само слово «толлинг» теперь ассоциируется с незаконной схемой оптимизации и моментально привлекает внимание инспекторов, поэтому ее использование значительно усложняется.
⠀
➡️ Амортизация ранее эксплуатируемых основных средств
⠀
1. Суть схемы. НК не ставит четких ограничений по сроку использования бывших в эксплуатации средств. Поэтому компании вправе самостоятельно ставить временные рамки и использовать понижающий коэффициент (п.7 ст. 258 НК РФ).
⠀
2. Проверяющие. В схеме легко доказать умысел. Внимание инспекторов может привлечь систематичность закупки б/у оборудования, которая попросту экономически не выгодна.
⠀
3. Практика. Схема легальна при условии, что верно определена группа амортизации предыдущим владельцем средств. Метод нуждается в закреплении в учетной политике.
⠀
4. Советы. Редкая схема, к которой практически не предъявляются претензии со стороны проверяющих. Риск возрастает, если предыдущий владелец неверно определил амортизационную группу, а текущий владелец ее не исправил. Обращаем внимание, что пользоваться такой схемой непросто с учетом введения нового ФСБУ 6/2020.

🔵🟠 2 типичных способа ухода от налогов
⠀
Налоговые инспекторы нередко предъявляют фирмам обвинения в использовании незаконных способов оптимизации налогов. В некоторых случаях у налогоплательщика есть шанс признать выводы инспекции надуманными, при условии отсутствия умысла на незаконную оптимизацию.
⠀
1️⃣ Фиктивные расходы
⠀
1. Суть схемы. Учет затрат по налогу на прибыль с использованием документов, завышающих затраты по сделке.
⠀
2. В налоговой службе придерживаются мнения, что схема стала популярным способом экономии при уплате налога на прибыль. При камеральной проверке налога на прибыль не используются автоматизированные системы, как при проверке НДС. При этом, в силу закона, проверяющие запрашивают документы только при наличии в декларации убытка или для подтверждения заявленной льготы. Поэтому модель фиктивных расходов остается довольно популярной среди «отчаянных» налогоплательщиков.
⠀
3. Практика. Суть схемы не меняется со временем, но ее использование ставит налогоплательщика под риск обнаружения нарушений во время выездных проверок. В текущих реалиях попасть в выездную проверку может любая организация, независимо от уровня налоговой нагрузки.
⠀
4. Советы. Внимательно оцените риски включения в расходы фиктивных затрат. Включение в состав расходов фиктивных документов – не только риск налоговой ответственности, но и уголовной. Исключайте взаимозависимость с контрагентами и тщательно проверяйте своих поставщиков/подрядчиков. Проверяющим будет сложно доказать фиктивность расходов по реальным сделкам, особенно у организаций с хорошими показателями среднеотраслевой налоговой нагрузки.
⠀
2️⃣ Завышение вычетов по НДС
⠀
1. Суть схемы. В качестве реальных поставщиков привлекаются ИП и оптовые продавцы продовольственных товаров, применяющих специальные налоговые режимы. Товар попадает в зону НДС с помощью фирм-однодневок. Его покупает компания, в последующем предъявляющая НДС к вычету или продающая купленные продукты на экспорт с нулевой ставкой. В такой схеме также может происходит обналичивание денег через ИП.
⠀
2. Проверяющие. С помощью своих информационных ресурсов и истребования у всех участников схемы документов, установят реальных поставщиков, и скорее всего, докажут умысел. Банки также обращают пристальное внимание на подобные схемы и стали чаще блокировать счета. Доказать необоснованность блокировки счета можно, но только в случае «прозрачности» финансовых операций (решение Арбитражного суда г. Москвы от 09.01.2020 № А40-184315/2019).
⠀
3. Практика. Схему легко обнаружить и доказать, даже, если все переговоры будут вестись в мессенджерах с шифрованием.
⠀
4. Советы. Схема часто используется, но существует риск привлечения к уголовной ответственности (статьи 172 и 174 УК РФ).
⠀
✔️ В следующей статье рассмотрим еще три типичных способа ухода от налогов.

Приглашаем Вас на бесплатный вебинар по самой актуальной теме: «Выемки, осмотры, обыски в организациях с точки зрения рисков налогового и уголовного преследования. Как защититься».
⠀
🔹 15 марта 2022 года
🔹 10:00 по московскому времени
🔹 онлайн-формат
🔹 Регистрируйтесь:
https://events.webinar.ru/51332079/10594539
⠀
Как показывает опыт консультантов, предлагаемая тема всегда популярна в компаниях, взаимодействующих с контрагентами в сфере поставок товаров, работ, услуг.
⠀
Данная тема уже освещалась нами на бизнес-завтраке 30.11.2021 и вызвала большой интерес у слушателей. Поэтому мы решили повторить мероприятие в форме вебинара.
⠀
В ходе вебинара Вы узнаете:
➡️ В каких случаях налоговая назначает осмотр и выемку документов и предметов.
➡️ Как проходит осмотр и выемка в рамках налоговой проверки. Кто участвует?
➡️ Какие возможности есть у налогоплательщика?
➡️ Как проходит обыск по уголовному делу?
➡️ Какие признаки указывают на возможное проведение обыска в организации?
⠀
После вебинара каждый участник сможет:
➡️ Подготовиться к осмотру, выемке и обыску;
➡️ Защитить свои права в процессе осмотра и выемки налоговой;
➡️ Минимизировать последствия.
⠀
Программа вебинара:
10:00-10:45
Мероприятия налогового контроля. Выемка. Осмотр:
➡️ Порядок проведения. Участники.
➡️ Слабые места. Кейсы.
➡️ Стратегия поведения: Ваши союзники. Рекомендации.
⠀
10:45 – 11:00. Ответы на вопросы.
⠀
11:00 – 11:45
Обыск в рамках уголовного дела:
➡️ Порядок проведения. Участники.
➡️ Риски при проведении обыска.
➡️ Признаки надвигающегося обыска.
➡️ Мероприятия по подготовке к обыску.
⠀
10:45 – 11:00. Ответы на вопросы.
⠀
Будем рады Вас видеть!
Вы можете пригласить своих коллег/партнеров.
⠀
❗️ Обращаем внимание, вебинар бесплатный.
Биографии спикеров смотрите по ссылке регистрации.
Переходите по ссылке для регистрации:
https://events.webinar.ru/51332079/10594539

С начала марта 2022 года организации должны:
⠀
➡️ самостоятельно устанавливать и вести учет микротравм работников. Подробнее об этом читайте в статье ранее: «Как вести учет микротравм работников: пошаговый алгоритм»;
⠀
➡️ отстранять (не допускать) к работе сотрудников, не применяющих СИЗ без сохранения заработной платы. Требование касается сотрудников, которые обязаны носить СИЗ, поскольку трудятся во вредных или опасных условиях либо в особых температурных условиях. Такое отстранение возможно, только если работодатель выполнил свою обязанность по обеспечению работников СИЗ. Отстранить от работы сотрудника придется, пока он не начнет использовать СИЗ;
⠀
➡️ систематически выявлять опасности и профессиональные риски, проводить их регулярный анализ и оценку. При выборе методов оценки учесть рекомендации Минтруда от 28.12.2021 № 796;
⠀
➡️ приостановить работу в опасных условиях труда. На период приостановки работы за сотрудником необходимо сохранить место работы (должность) и средний заработок;
⠀
➡️ провести внеплановый инструктаж по охране труда и проверку знаний (положение о проведении внепланового инструктажа само по себе не является новым, однако следует помнить о его необходимости в связи с изменениями в законодательстве). При игнорировании, организации грозит штраф в соответствии с частью 3 статьи 5.27.1 КоАП..
⠀
✔️ Помимо этого, работодатель сможет использовать аудио- и видеозаписи для контроля процесса производства работ.
⠀
Продолжение остальных нововведений по охране труда читайте в нашем Twitter:
https://twitter.com/soralegal

АКГ Созидание и Развитие Аудиторско-консалтинговая группа «Созидание и Развит?