01/08/2025
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🎯Introducción al Sistema Tributario Peruano
• Evolución histórica del sistema tributario peruano.
• Finalidad recaudatoria, redistributiva y reguladora del tributo.
• Clasificación de tributos: impuestos directos e indirectos.
• Estructura del sistema nacional de administración tributaria (SUNAT, gobiernos locales).
• Tipos de normas tributarias: sustantivas y adjetivas.
• Jerarquía normativa en materia tributaria.
• Competencia del MEF, Tribunal Fiscal y SUNAT.
• Rol de la OCDE y el FMI en la política tributaria del Perú.
• Principios generales del derecho tributario.
🎯Obligaciones Tributarias y Sujetos del Tributo
• Elementos de la obligación tributaria: hecho generador, base imponible, tasa.
• Clasificación de los sujetos tributarios: principales, solidarios, sustitutos.
• Representación legal ante la SUNAT.
• Cambio de condición tributaria (domiciliado/no domiciliado).
• Obligaciones accesorias: llevar libros, emitir comprobantes, presentar DJ.
• Infracción por incumplimiento de obligaciones formales.
• Cierre de RUC, baja de oficio y reactivación.
🎯Código Tributario – Parte General
• Aplicación e interpretación de normas tributarias.
• Principio de legalidad y tipicidad en materia tributaria.
• Determinación de la deuda tributaria: autoliquidación, determinación de oficio.
• Prescripción: interrupción y suspensión.
• Sanciones: multas, comiso, cierre temporal.
• Criterios de gradualidad y beneficios por subsanación voluntaria.
• Medidas cautelares y cobranza coactiva.
• Jurisprudencia relevante del Tribunal Fiscal y del Poder Judicial.
🎯Impuesto a la Renta – Empresas (Tercera Categoría)
• Concepto de renta neta y renta imponible.
• Renta presunta vs. renta real.
• Tratamiento de gastos: límites, proporcionalidad, causalidad.
• Arrendamientos financieros y operativos.
• Depreciación contable vs. tributaria.
• Pagos a cuenta mensuales: coeficiente e ingresos netos.
🎯Impuesto a la Renta de Personas Naturales
• Rentas de primera categoría: arrendamiento, subarrendamiento, cesión.
• Rentas de segunda: ganancias de capital, intereses, regalías.
• Rentas de cuarta: independientes, honorarios.
• Rentas de quinta: trabajadores dependientes.
• Renta de fuente extranjera: créditos fiscales y control de doble imposición.
• Régimen de retenciones por planilla.
• Obligaciones de presentación de DJ anual (Formulario 709).
• Compensaciones, devoluciones y fraccionamientos.
🎯Régimen MYPE Tributario (RMT), Régimen Especial (RER) y RUS
• Características, requisitos y exclusiones.
• Casuística de permanencia y salida del régimen.
• Tributación simplificada y beneficios del RMT.
• Ingresos acumulables y topes de activos.
• Obligaciones mensuales: formularios, pagos y libros.
• Sanciones por incumplimiento.
• Migración entre regímenes y sus efectos.
🎯IGV – Impuesto General a las Ventas
• Base imponible y nacimiento de la obligación.
• Operaciones gravadas, exoneradas, inafectas.
• Operaciones no reales: ventas simuladas, autofacturación.
• Exportaciones e IGV recuperable.
• Requisitos del crédito fiscal: fehaciencia y oportunidad.
• Análisis de prorrata del crédito fiscal.
• IGV en operaciones mixtas.
• IGV en contratos de colaboración empresarial.
🎯Retenciones, Percepciones y Detracciones
• Marco normativo del SPOT (Detracciones).
• Tratamiento contable del fondo de detracciones.
• Bienes, servicios y contratos sujetos.
• Exoneraciones, excepciones y casos dudosos.
• Sistemas de control de SUNAT (validación).
• Casos sancionadores por omisión o declaración incorrecta.
• Cuadro comparativo entre percepciones, retenciones y detracciones.
🎯Comprobantes de Pago Electrónicos
• Normativa actualizada SUNAT y catálogos de documentos electrónicos.
• Cronograma de obligatoriedad y sujetos obligados.
• Rechazo y cancelación de comprobantes electrónicos.
• Control cruzado con libros electrónicos.
• Fiscalización sobre comprobantes inválidos o falsificados.
🎯Libros y Registros Tributarios Electrónicos
• Obligados a llevar libros electrónicos.
• Validaciones del PLE y errores frecuentes.
• Registro de ventas y compras: estructura y códigos.
• Cierre mensual y regularización de registros.
• Fiscalización electrónica cruzada.
🎯Declaraciones Juradas y PDT
• Formularios más usados: 621, 601, 709, 1683, 1685.
• Errores frecuentes y subsanación.
• Constancia de presentación y constancia de pago.
• Omisión a la presentación: consecuencias.
• Casos de declaración sin movimiento.
• Detalle de cada tributo mensual.
🎯Planeamiento Tributario y Norma XVI
• Optimización tributaria sin infringir la norma.
• Aplicación de la cláusula antielusiva general.
• Jurisprudencia sobre elusión tributaria.
• Casos reales de reorganización empresarial.
• Herramientas para reducir legalmente carga tributaria.
🎯Delitos Tributarios y Responsabilidad Penal
• Delito de defraudación tributaria (Art. 1 Ley Penal Tributaria).
• Simulación de operaciones, omisión de ingresos, documentos falsos.
• Sanciones penales: prisión, inhabilitación.
• Responsabilidad penal de gerentes, contadores y directores.
• Colaboración eficaz y reducción de p***s.
• Jurisprudencia penal tributaria.
✅ IMPUESTOS - TRIBUTOS
✅ I.G.V.
✅ Operaciones gravadas y exoneradas.
✅ Los retiros.
✅ Pérdida y Reintegro del C.F..
✅ Prorrateo del C.F. en operaciones gravadas, no gravadas
✅ IGV e ISC
✅ Advalorem.
✅ Servicio de no domiciliado.
✅ Liquidación de compra.
✅ Regímenes especiales del IGV.
✅ Retenciones, Percepciones y Detracciones.
✅ Efectos contables y tributarios.
✅ Prestaciones de servicios, Intermediación laboral
✅ Operaciones afectas y operaciones infectas
✅ Pagos a cuenta y tasas del Impuesto
✅ IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
✅ Impuesto a la Renta.
✅ Ámbito de aplicación.
✅ Inafectación y Exoneración.
♦️ Impuesto a la renta personas naturales.
♦️ Rentas de capital (1ra. Y 2da.)
♦️ Rentas de trabajo (4ta. 5ta.)
♦️ Renta de fuente extranjera.
♦️ Donación y tasa media.
♦️ Impuesto a los Dividendos.
♦️ Preparación de la D.J. del IR
♦️ IMPUESTO RENTA PERSONAS JURÍDICAS
♦️ Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta
♦️ Impuesto a la renta de empresas.
♦️ 3ra. Categoría
♦️ Pagos a cuenta.
♦️ Porcentajes y coeficientes.
♦️ Provisiones al cierre.
♦️ Garantías y Revaluación de activo fijo.
♦️ Contabilización.
♦️ Principio de causalidad.
♦️ Reparos y Deducciones
♦️ Diferencia de Cambio
♦️ Mermas y Desmedros
♦️ Tratamiento de arrastre de pérdidas.
♦️ Calculo y pago del impuesto a la Renta.
♦️ Llenado de formulario.
♦️ Diferencias permanentes y temporales.
♦️ Activos y Pasivos Diferidos.
♦️ Impuesto a las ganancias
♦️ Reclamos y Apelaciones a SUNAT y Tribunal Fiscal.
♦️ LEY PENAL TRIBUTARIA
♦️ EXCLUSIÓN Y REDUCCIÓN P***S TRIBUTARIAS ♦️ INFRACCIONES TRIBUTARIAS
♦️ SISTEMA INTEGRADO DE REGISTROS ELECTRÓNICOS
♦️ PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA - DECLARA FÁCIL ♦️ COMPROBANTES ELECTRÓNICOS
♦️ LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS
🔰 El Tributo.
🔰 Clases de tributo y Sistema tributario Nacional.
🔰 La Evasión y Elusión tributario.
🔰 Acreedor y Deudor tributario
🔰 Régimen de incentivos y Gradualidad.
🔰 Actualización de la deuda.
🔰 Imputación de pagos parciales.
🔰 Fraccionamiento y Aplazamiento.
🔰 Procedimientos. 🔰 REGÍMENES TRIBUTARIOS 🔰 Nuevo RUS.
🔰 Limites empresas Comerciales, industriales y servicios.
🔰 Percepciones del RUS.
🔰 R.E.R.
🔰 Régimen Especial del Imp. A la Renta.
🔰 Inventarios y traslado al Reg. Gral.
🔰 Reglamento compra vente de pago.
🔰 Codificación en Reg. de ventas y compras.
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