Академия BEPS

👉 https://beps.academy/mno26_Kazakhstan
⚖️ Удалёнка и налоговые конвенции: проблема, которая сама не решится
Удалённая работа стала нормой. Налоговые соглашения к ней не готовы. Они писались под буровиков, монтажников и инженеров на объекте — дистанционная работа из одной страны на компанию в другой тогда была физически невозможна.
Сегодня сотрудник находится в России и работает на казахстанскую компанию. Или наоборот. Конвенции не понимают, что с этим делать.
📌 Принцип: трудовой доход облагается там, где работа физически выполняется. Резидент РФ, работающий удалённо из России на казахстанского работодателя, Казахстан облагать не вправе. Казахстанская компания платит зарплату — а казахстанской налоговой базы по этому доходу нет.
🔍 Риск глубже. Налоговый орган может оценить, не образует ли иностранная компания постоянное учреждение в стране, где находится её сотрудник. А это уже не НДФЛ/ИПН, а корпоративный налог, регистрация и отчётность.
🌍 Кейс. В Нидерландах суд признал постоянное учреждение польского ИП-разнорабочего — маляр в режиме «две недели в Польше, две в Нидерландах». Доход за период — €40 000, доначисление — €10–15 тыс. Сумма небольшая, но голландские налоговики пошли в спор и выиграли.

Статья 54.1. Год практики в понимании искусственного интеллекта. Тренды, пропорции, сегменты и так далее. Измерим гуманитарные соображения компьютерными машинными стандартами. 👉 Регистрация: https://beps.academy/intertaxnews 🌍 Международные налоговые новости с Рустамом Вахитовым
📅 Четверг, 11 июня 2026 🕚 11:00 CET | 12:00 МСК | 14:00 Астана

📌 Royalty в Казахстане: консалтинг = ноу-хау?

На вчерашней лекции курса МНО Казахстан 2026 Жанар Есмаганбетова
— директор Департамента налогового учёта АО «Казахстан Темир Жолы», один из авторов Налогового кодекса РК, практикующий эксперт с опытом успешного разрешения ключевых споров по квалификации royalty
обратила внимание на сложившуюся практику налоговых органов РК по переквалификации платежей за консультационные услуги в ноу-хау.

⚖️ Ст. 7 НК РК определяет ноу-хау как конфиденциальную информацию с коммерческой ценностью. Налоговики трактуют это расширительно: консультация имеет ценность и используется в бизнесе — значит, ноу-хау → роялти → доначисление КПН у источника
На камеральном контроле это уже устойчивая практика. Судебные прецеденты пока формируются, но уведомления и акты проверок поступают регулярно.

Рустам Вахитов:
Об этом не пишут в кодексе, об этом не пишут в газетах» — такие инсайты можно получить только от практикующих специалистов

Программа и регистрация на курс:
🖇️ https://beps.academy/mno26_Kazakhstan

#ноухау #КПН #налогиКазахстан #НКРК консалтинг международноеналогообложение BEPS СОИДН налоговыйконтроль

📚 Доступна первая часть сборника «Налоги. Практика. Споры. Tax Review»
🖇️ https://beps.academy/book_MNO_Key_Russian_Cases_1

▫️Проект Академии BEPS.
▫️18 прецедентных дел по международному налогообложению за 2010–2025 гг.: тонкая капитализация, бенефициарный собственник, ФПД, постоянное представительство, применение СИДН.
▫️Российская практика + кейсы из Казахстана, Нидерландов и Китая.

Цель сборника — ознакомить читателей с практическими аспектами международного налогообложения: показать, как суды реально применяют налоговые конвенции и национальное законодательство, какие доводы срабатывают, а какие — нет, и помочь предвидеть налоговые риски в трансграничных операциях.

❗️ Отличие этого выпуска от обычных обзоров практики — к каждому из 18 дел приложена полная подборка судебных актов всех инстанций.
Не нужно искать решения в базах: комментарий эксперта и весь массив актов — в одном месте, в структуре «один кейс — один блок».
Можно сразу сверить аргументацию автора с мотивировкой суда и проследить судьбу доводов по инстанциям.

📚 Среди разобранных дел: Северный Кузбасс, Нарьянмарнефтегаз, Каширский Двор-Северянин, Союзпушнина, СУЭК-Кузбасс, Логистический парк «Янино», Агроаспект, Данон Россия, Мир Би�

💻 Механизмы Pillar 2: почему налоговые льготы больше не работают как прежде
Когда в США возникла необходимость поднять корпоративные налоги, встал вопрос: как сделать это дома и удержать бизнес? Был придуман изящный международный ход: «Давайте мы во всем остальном мире поднимем налоговые ставки». Крупные державы могут себе позволить такие инициативы.
Так появился компромисс: в рамках Pillar 1 страны получили право немного «пощипать» интернет-гигантов, но взамен по Pillar 2 каждая юрисдикция обязана установить налог на прибыль ТНК на уровне минимум 15%.
Как это ломает логику налоговых преференций? Если Казахстан устанавливает для инвесторов льготную ставку, например 5%, то теперь этот стимул не работает. По новым правилам, всю недополученную разницу в 10% (Top-up Tax) просто заберет себе страна, где находится материнская компания (Люксембург, Голландия или США).
Какой смысл субсидировать чужие бюджеты своими льготами? Никакого. Именно поэтому страны по всему миру вынуждены внедрять внутренний доначисляемый налог (QDMTT), чтобы оставлять эти 15% у себя. Подробнее — в коротком видео.
🔥 С нетерпением ждём следующую лекцию блока! — 8 июня с лекцией по роялти выступит Жанар Эсмаганбетова (директор Департамент�

📢 В курсе МНО Казахстан 2026 прошла 2ая лекция второго блока — Вера Капацина (управляющий партнёр Angels Niko Advisory) разобрала налогообложение процентов в адрес нерезидента по новому НК РК.

Коротко о чём говорили:
▫️ Что такое «вознаграждение» по ст. 12 НК (и почему его не надо путать с вознаграждением за услуги)
▫️ Ставки: общая 15%, по займам и долговым ценным бумагам — 10% (новелла 2026 г.), офшоры — 20%
▫️ Освобождение по бирже (ст. 681 п.7) + критерии Постановления Правительства №818
▫️ Когда идти в конвенцию, а когда оставаться в кодексе
▫️ MLI, PPT-тест, SLOB и окончательный получатель дохода
▫️ Тонкая капитализация (ст. 263)
▫️ Разбор практических примеров: Мальта, Дания, Франция, биржевые облигации
▫️ В Q&A — дело Сбербанк/Благосостояние и тренд по ФПД в казахстанских судах

С нетерпением ждём следующую лекцию блока
— 8 июня с лекцией по роялти выступит Жанар Эсмаганбетова (директор Департамента налогового учёта АО «НК «Қазақстан Темір Жолы», один из авторов Налогового кодекса РК).

💡 Курс рекомендован налоговым специалистам, юристам и финансистам, которые ведут или планируют бизнес в РК, а также всем, кто работает с трансграничными операциями с казахстанским элементом.

🔗 Программа курса: https://beps.academ

https://beps.academy/Roustam_Vakhitov_AI_Masterclass_4_Tax_Professionals 🤖 Вчера на встрече выпускников Leiden LLM выступил Рафаэль Руссо

— экс-руководитель проекта BEPS в ОЭСР, соавтор ключевых стандартов международного налогообложения, of counsel итальянской фирмы Chiomenti.

Один из ранних адептов ИИ (использует с 2020 года), но именно его взгляд на происходящее оказался самым жёстким.

Главные тезисы:

▫️ Биллинговая модель умирает.
Задачи, на которые раньше уходили десятки часов джуниоров, ИИ выполняет за секунды. Экономика крупных фирм, построенная на продаже часов, рушится.
▫️ Пирамида разваливается.
В США растут «AI-native» фирмы, где 1–2 старших партнёра с моделью закрывают объём команды из 40–200 человек. Зачем тогда массовый найм джунов?
▫️ Синдром потери критического мышления
(Рафаэль называет это syncopation). Работа выглядит безупречно, но «задаёшь сотруднику один-два вопроса — и понимаешь, что он сам не понимает, что написано в его документе». Реакция партнёра: «Тогда ты мне больше не нужен, сделаю сам». Дальше — волна увольнений.
▫️ Промптинг обесценился.
То, чему учились годами, новые модели делают сами: бессвязный ввод + кнопка «улучшить промпт» → идеальный запрос с учётом твоего профиля.
▫️ Под вопросом сама роль внешнего

Вчера в рамках курса «Международное налогообложение: от основ до налогового планирования. Казахстан 2026» прошла лекция Асель Жанабековой, посвящённая налогообложению дивидендов в Казахстане по новому Налоговому кодексу 2026 года.
Асель Жанабекова (аудитор-практик со стажем, лектор авторского курса «Налоговый эксперт», учредитель учебного центра .finex) разобрала два типа дивидендов, объяснила новые риски при увеличении уставного капитала за счёт прибыли, рассказала про правила КИК для владельцев иностранных компаний и затронула тему налоговых соглашений, в частности между Казахстаном и Россией.
Тема блока: «Дивиденды, проценты, роялти и практика применения СИДН»
В программе — 3 лекции от ведущих экспертов региона:
▫️ Асель Жанабекова
Аудитор-практик со стажем, лектор авторского курса «Налоговый эксперт», учредитель учебного центра .finex
Тема: «Дивиденды и доходы от продажи акций / долей»
▫️ Вера Капацина
Партнер, ТОО Angels Niko Advisory
Тема: «Проценты»
▫️ Жанар Эсмаганбетова
Директор Департамента налогового учёта АО «Казахстан Темир Жолы», один из авторов Налогового кодекса РК
Тема: «Роялти»
Приглашаем юристов, аудиторов, налоговых консультантов и специалистов международных групп �

🦉🌍 Как налоговики расширяют рамки проверок: когда ФПД начинают применять “ко всему подряд”

В налоговой практике давно известен эффект, который в быту метко называют «натянуть сову на глобус».

В международном налогообложении он проявляется так: когда у налоговых органов не хватает прямых аргументов, они начинают искусственно расширять применение концепции фактического получателя дохода — ФПД.
• к доходам от продажи имущества;
• к транспортным услугам;
• к иным видам выплат;
• к ситуациям, где само соглашение об избежании двойного налогообложения прямо не требует проверки ФПД.

За последние 10 лет в международной налоговой практике сформировался устойчивый тренд: даже если в тексте СИДН прямо не указано, что льгота предоставляется только фактическому получателю дохода, налоговые органы всё чаще исходят из того, что такое условие «подразумевается».

Именно поэтому бизнесу сегодня недостаточно просто сослаться на сертификат резидентства и формальное право на льготу по СИДН.
Нужно быть готовым объяснять:
• кто действительно получает экономическую выгоду;
• есть ли у получателя дохода substance;
• не является ли структура транзитной;
• кто принимает ключевые решения;
• как распре

💼 При выстраивании международных структур промежуточные холдинговые компании (SPV) часто создаются под сугубо коммерческие задачи — например, чтобы разделить риски при инвестициях в разные регионы или защитить активы. Но на практике такие компании объективно не ведут масштабной операционной деятельности, что автоматически подводит их под налоговые риски и признаки «кондуита» (транзитной компании).
🎥 В прикрепленном видео — фрагмент лекции Академии БЕПС о том, как в современных реалиях оценивать эти риски, доказывать реальное экономическое присутствие и проходить сложнейший тест DEMPE.
📌 Для кого это актуально? Информация и программы Академии будут полезны всем, у кого уже есть действующий бизнес в Республике Казахстан, или кто только планирует выход на этот рынок и структурирование активов через данную юрисдикцию.
🔹 Старт Блока 2: Дивиденды, проценты, роялти
Мы рады анонсировать старт второго практического блока в рамках курса «Международное налогообложение в Казахстане 2026» 🇰🇿 Он полностью посвящен легальной оптимизации, налогообложению пассивных доходов и практике применения соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Программа включает 3 глубокие лекции о