Бизнес-школа KAJET

Как и обещала, выкладываю первый вариант договора с нерезидентом.
Общая стоимость Контракта составляет сумму в размере _______ (______) долларов США. (Можете легко менять валюту)

К доходам, выплачиваемым Компанией Подрядчику в соответствии с настоящим Контрактом применима Конвенция об устранении двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, подписанный между Правительством США и Правительством Республики Казахстан 21.08.1996 года, согласно которой Подрядчик должен оплачивать налог на прибыль, возникший по настоящему Контракту, в налоговый орган по месту регистрации. (Опять же можете поставить любую страну)

Подрядчик обязуется в срок до _______ 2019 года представить Компании справку о резидентстве в соответствии со статьей пункта 3 статьи 218 Налогового Кодекса Республики Казахстан.(статьи тоже могут меняться в зависимости от НК)

В случае не предоставления указанной справки, Подрядчик настоящим соглашается, что при выплате Компанией сумм дохода по настоящему Контракту, удерживается и перечисляется в государственный бюджет Республики Казахстан подоходный налог у источника выплаты в размере 20 (двадцати) процентов без применения со стороны Подрядчика каких-либо санкций к Компании.

При этом сумма удержанного Компанией у источника выплаты налога, в соответствии со статьей 216 Налогового Кодекса Республики Казахстан подлежит возврату Подрядчику из государственного бюджета при его обращении в уполномоченный налоговый орган.

Пересылайте этот пост друзьям бухгалтерам)). А если хотите еще и второй вариант пишите в комментариях «вариант 2».

Ст. 644 объемная и я вам советую прочитать ее очень внимательно

Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

1) доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;

2) доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

Т.е нам необходимо точно определиться с территорией оказания услуг

3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

Это очень интересный подпункт, тут от территории не зависит. Если данные услуги были оказаны нерезидентом, то нам необходимо будет с суммы удержать и оплатить КПН у источника выплаты.
Очень нужно быть внимательным со словом аудит, может быть аудит сайта и он не попадает под эти услуги, а вот финансовый аудит попадает.

Самое интересное, что чаще всего налоговые органы, многие услуги стараются подвести к консалтингу

4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей.
Положения настоящего подпункта не применяются в отношении дохода от:
оказания туристских услуг физическому лицу на территории такого государства;
осуществления аэропортовской деятельности, определенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

Это юридические лиц зарегистрированные в офшорах. Есть специальный перечень этих стран или островов.

5) Другие доходы, возникающие в результате деятельности на территории РК

А мы вот недавно купили программное обеспечение на диске у нерезидента! Как вы думаете возникает ли КПН? Жду ваших комментариев, а правильный ответ я выложу в следующем посте!

Я очень часто сталкиваюсь с такой проблемой как не хватка денег на счетах и в кассе. У вас есть такая проблема? Вот как быть в такой ситуации?

Ну конечно у всех руководителей один ответ беспроцентный займ у учредителя т.е у физического лица.
Если честно беспроцентный или безвозмездный или еще какой-нибудь займ с приставкой бес(з) вызывает у меня не приятные ощущения и чувство, что не все так просто и какие то налоги все таки будут.
Вот какие? Давайте попробуем разобраться.

Согласно ст. 715 ГК РК по договору займа одна сторона (займодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить займодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности и такие договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Ага значит физическое лицо может быть заемщиком. Уже хорошо.
А какие налоги возникают у стороны, которая берет беспроцентный заем? Хотите узнать? Пишите в комментариях «Да» и мы выложим следующий пост с продолжением!

Как определяется размер оборота?

Размер оборота определяется нарастающим итогом:

1. физическими лицами, вновь вставшими на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, - с даты постановки на регистрационный учет в налоговых органах;
2. налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа в текущем календарном году, - с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа;
3. иными налогоплательщиками - с первого января текущего календарного года.

Срок подачи заявления при превышении минимума оборота - не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборотов.

Для постановки на учет по НДС необходимо подать налоговое заявление одним из следующих способов:

1. на бумажном носителе в явочном порядке;
2. в электронной форме.

Налогоплательщиками по НДС становятся со дня подачи налогового заявления для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Налоговый орган в течение одного рабочего дня со дня подачи налогового заявления производит постановку налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

Если лицо, не представило налоговое заявление для постановки на регистрационный учет по НДС, налоговый орган не позднее пяти рабочих дней с момента выявления такого налогоплательщика направляет ему уведомление об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан. Если же налогоплательщик проигнорировал уведомление налогового органа и не подал заявление в установленный срок, налоговый орган выносит распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.

Перешлите пост своим коллегам, которые собираются стать плательщиками НДС.

Недавно столкнулась с вопросом об отражении услуг от нерезидента. Перерыла пол интернета, чтоб найти ответ на вопрос. А вам, мои уважаемые бухгалтера, будет просто достаточно следить за шагами оформления документов в наших постах))

Шаг 1.

Оформляем документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операцией «Поступление от нерезидента»

Например: нерезидент оказал нам услугу по монтажу оборудования
Заходим на закладку «Услуги» (не забываем указать: тип цены и валюту, и конечно же проверить справочник валюты, курс на дату оприходования услуги)

В табличной части документа в строке «Номенклатура» выбираем услугу «монтаж оборудования»

Количество – 1
Цена – 2000
Счет затрат (БУ)- 7210

Статья затрат – монтаж оборудования (у вас может быть другое название)

Выбираем в аналитике подразделение

Счета НУ в аналитике заполняться автоматически, на основании счетов БУ
При проведении документа сформируются следующие проводки:

Д-т - 7210
К-т - 3310 либо 1710

Ставьте "+", если пост полезный для вас!

А Вы знали, что слово «аудит» появилось в Англии в первой половине 14 века? И переводится оно как «слушающий».

Раньше к аудиторам были совсем иные требования. Не обязательно было разбираться в тонкостях бухгалтерского учета, важны лишь были такие качества как доверие и объективность, безупречная честность и независимость.

Обязанности аудитора не были четко определены: все инвесторы - и акционеры, и кредиторы - видели в нем защитника своих интересов.
Современный аудит начал свое бурное развитие примерно во второй половине 19 века. Это связано с ускоренным развитием акционерных обществ как формы вложения капитала.

В 1805 г. в Эдинбурге был издан справочник, где значились имена 17 аудиторов, которые вскоре создали свою профессиональную организацию, а в 1822 г. их было уже 73.
С 1844 г. выходит серия законов о компаниях, согласно которым правления акционерных компаний обязаны приглашать не реже одного раза в год специального человека для проверки бухгалтерских счетов и отчета перед акционерами.
В 1854 г. в Эдинбурге было образовано Общество бухгалтеров, которое объединило бухгалтеров-аудиторов.

Вот такая история профессии!)

#бухучет #Казахстан #бизнесшкола

БУХГАЛТЕР И ФИНДИР: В ЧЕМ РАЗНИЦА?

Бухгалтер – это агент государства в частном предпринимательстве. Его главная цель – это снижение налогового бремени в интересах компании, в рамках действующего Законодательства. 😎

Финансовый директор – это гарант финансовой устойчивости и управляемости компании. Цель финдира – улучшение 3 главных показателей компании: прибыльности, остатка денежных средств, результата финансовых потоков. 💵

Одинаково важны и тот, и другой, поэтому лучше не пытаться совместить их функции, чтобы компания работала четко и отлаженно, процветая и увеличивая доходы.

Между бухгалтером и финдиром есть существенные различия!
Например, первый ведет бухгалтерский учет, который служит для взаимодействия государства и частного предпринимательства в части налогообложения.

Финансовый директор ведет управленческий учет для корректного учета и анализа финансово-хозяйственных операций, управления текущим и перспективным состоянием компании.

Обо всех нюансах должности финансового директора, мы хотим поговорить с Вами на онлайн-курсе «Финансовый директор».

АКЦИЯ! До 26 августа Вы можете приобрести курс со скидкой.
Записывайтесь на курс!

#бухучет #Казахстан #бизнесшкола #финдир #бухгалтер #учет #финансовыйдиректор

По акту налоговой проверки, компании доначислили социальный налог и налог на имущество за 2016 и 2017 годы.

Может ли компания отнести на вычеты в Декларации по КПН за 2018 год суммы доначисленных и уплаченных налогов?

Согласно Ст. 263 НК в отчетном периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:
1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду.

Делаем вывод, что компания может отнести на вычеты доначисленные налоги за 2016 год по акту налоговой проверки и уплаченные в 2018 году.
Согласны с выводом, коллега?

Еще больше подробных разборов реальных примеров на онлайн-курсе «Налоговый эксперт I». Курс будет проходить с 1 октября по 22 октября 2019 года.
Ждем Вас на курсе!

#бухучет #Казахстан #бизнесшкола

Коллеги, в связи с техническими неполадками наши сайты временно не работают.

Скоро мы все починим, работа сайтов возобновится, и вы сможете найти необходимую информацию об интересующем вас курсе или услуге, а также забронировать место.

Пока просим вас по всем вопросам обращаться по телефону, указанному в шапке профиля.

Приносим извинения за неудобства!

У коллеги на работе произошла следующая ситуация, которая, к слову, часто практикуется во многих компаниях.

Руководитель, в целях контроля над дисциплиной, обязал каждого сотрудника отмечать в журнале точное время прихода на работу. Если за неделю время опозданий в сумме достигало 1 часа, то при табелировании, убиралась одна «8» (полный рабочий день).

В результате, один из сотрудников обратился в Департамент труда и соцзащиты РК с претензиями на руководство.
Согласно Ст. 64 ТК РК, за совершение сотрудником дисциплинарного проступка, руководитель вправе сделать замечание, выговор, строгий выговор или расторгнуть трудовой договор.

Это означает, что руководитель действительно нарушил требования ТК РК, предусматривающие отсутствие денежного наказания сотрудника в случае дисциплинарного нарушения с его стороны. 💯
Мы рекомендуем, заранее предусмотреть в трудовом договоре право руководителя поощрять сотрудника (начисления или лишения премии, бонусов по результатам работы или наличия/отсутствия с его стороны дисциплинарных нарушений).

Участвуйте в онлайн-курсе «Налоговый эксперт» и разбирайте с нами подобные случаи! С авторской программой курса и преподавателями можно ознакомиться на сайте. 😎

Записывайтесь на курс!

#бухучет #Казахстан #бизнесшкола

Согласно кодексу РК «Об административных правонарушениях», неприменение кассового аппарата при осуществлении денежных расчетов, производимых посредством наличных денег — налагается штраф в размере 15 МРП

Мы считаем, что время железных контрольно-кассовых машин на исходе. Пора переходить к более современным и эффективным инструментам!
LIGHT KASSA – умная онлайн-касса, которая всегда под рукой.

Есть все, что Вам нужно:
🚩 Вы платите только за подписку
🚩 Касса доступна 24/7
🚩 Вы можете зайти с любого устройства (смартфон, планшет, компьютер)
🚩 Составление Z-отчета и закрытие смены в 1 клик
🚩 Бесплатная техническая поддержка
Не знаете, как работать?
У нас есть подробная видео-инструкция. Интерфейс прост и интуитивно понятен.
Пишите и узнавайте подробности!

#бухучет #Казахстан #бизнесшкола

При сотрудничестве с иностранцами, все наши финансовые операции зависят от курса валюты.
А он, как известно, очень нестабилен. И тут у бухгалтера возникают вопросы.
Разберем один такой вопрос!

При сдаче налогового отчета по форме 320.00 и заявления о ввозе по форме 328.00 необходимо указывать курс рубля на момент поступления на склад заказчика или на момент прибытия груза?
Или же все расчеты ведутся, согласно талону о прохождении границы? На какой день брать курс валюты?
На самом деле, все просто!
😎
Ст. 440 НК говорит о том, что стоимость товаров, работ, услуг в иностранной валюте пересчитывается в тенге по рыночному курсу на дату совершения облагаемого импорта.
Датой принятия на учет импортированных товаров является наиболее ранняя из дат признания отражения) таких товаров в бухгалтерском учете, или дата ввоза товаров на территорию РК.
Если у налогоплательщика есть обе даты, то датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат.

Курс рубля для определения облагаемого импорта для исчисления НДС, в данном случае, определяется по дате талона о прохождении границы.
В случае потери талона о п/г, необходимо в ф. 328.00 показать накладную, счет-фактуру, ее номер, дату и именно на эту дату мы будем брать курс валюты.

Сохраните пост, чтобы не потерять)
#бухучет #Казахстан #бизнесшкола