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Hai i dati. Il problema è tutto il resto.

Scrivere relazioni non dovrebbe portarti via tempo, energia e concentrazione.
E invece succede ogni volta.

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🔍 Rendiconto Finanziario Indiretto: lo strumento più completo per “misurare” la salute della tua azienda 📊
Il Rendiconto Finanziario Indiretto è un report unico e integrato, perché ti permette di leggere l’azienda su 3 dimensioni fondamentali:
✅ Economica → misura la redditività
✅ Finanziaria → monitora i flussi di cassa e la sostenibilità
✅ Patrimoniale → verifica l’equilibrio tra fonti e impieghi
📌 E soprattutto è versatile, perché funziona sia per:
🔁 Analisi a consuntivo → per capire cosa è successo, cosa ha funzionato e dove intervenire
📈 Analisi previsionali → per pianificare cosa succederà e costruire strategie sostenibili
🎯 Con una vista così completa puoi:
anticipare criticità,
impostare azioni correttive,
supportare la continuità aziendale.

Secondo te il Rendiconto Finanziario Indiretto è davvero il report più completo per analizzare la salute aziendale?
Oppure preferisci altri strumenti per analisi e pianificazione?
Scrivilo nei commenti: sono curioso di leggere esperienze reali 👇

🎁 Vuoi imparare a usarlo?
Ho creato un corso gratuito di 2 ore dove vediamo step by step come costruire il Rendiconto Finanziario Indiretto e potrai scaricare anche il Modello Excel per esercitarti.
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Modello Excel Gratuito per lo Sviluppo Piano Project Financing

Il Project Financing è lo strumento che permette alla Pubblica Amministrazione e ai privati di collaborare per il bene comune.

🔎I principali aspetti da considerare sono:

1️⃣ La Solidità degli Input: Non basta stimare i ricavi. Bisogna prevedere costi di gestione, aliquote IRAP/IRES, costi del personale e tassi di interesse su un orizzonte pari alla durata della concessione;

2️⃣ La Redditività (Per i Soci): Il TIR del progetto deve superare il costo del capitale (WACC). Il VAN in questo tipo di progetti deve essere prossimo alla zero in maniera da garantire il congruo rimborso delle Fonti di Finanziamento senza eventuali extra profitti;
Indicatori di Bancabilità:
-DSCR: La cassa prodotta quest'anno copre la rata della banca?
-LLCR: Il progetto riuscirà a rimborsare il debito residuo nel tempo?

📊 Lo strumento fa la differenza. Per questo ho sviluppato un Modello Excel dedicato che automatizza questi calcoli, permettendo di simulare scenari complessi e ottenere indicatori immediati nel cruscotto iniziale. Dallo Stato Patrimoniale ai flussi di cassa previsionali,.

👇Scarica gratuitamente il Modello Excel:
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MODELLO EXCEL GRATUITO PIANIFICAZIONE ECONOMICO FINANZIARIA LAVORI SU COMMESSA

-La valutazione dei Lavori in Corso su Ordinazione (LCO) rappresenta una delle aree di bilancio a più alto tasso di soggettività e rischio di errore.
-L'applicazione del criterio della percentuale di completamento è un esercizio di stima che richiede un sistema di controllo di gestione robusto.

Il presupposto cardine dell'Art. 2426, comma 1, n. 11 c.c. è la "ragionevole certezza" del ricavo maturato. Ma come si traduce operativamente per garantire la fedele rappresentazione in bilancio?

🛠 Il Metodo Cost-to-Cost
Il metodo basato sul costo sostenuto è spesso il benchmark per l'attendibilità, poiché mitiga le distorsioni derivanti da fasi di lavorazione con diversa marginalità.
Tuttavia, la sua efficacia dipende da due pilastri:
Preventivazione analitica: Un budget di commessa (costi stimati) costantemente aggiornato.
Neutralizzazione dei costi: È fondamentale escludere dal calcolo della percentuale i costi che non riflettono l'effettivo avanzamento (es. materiali acquistati ma non ancora utilizzati in cantiere o costi di inefficienza).

📈 Metodi alternativi e scelta di coerenza
L'OIC 23 offre flessibilità nella scelta del driver di avanzamento, purché rappresentativo dell'attività svolta:
Ore lavorate: Da preferire nelle commesse knowledge-intensive per neutralizzare le oscillazioni del costo dei materiali.
Misurazioni fisiche: L'approccio più oggettivo per le opere infrastrutturali, a patto di una corretta valorizzazione ai prezzi contrattuali.

Nella prassi professionale, i punti di attenzione rimangono:
-Il trattamento degli anticipi: vanno correttamente classificati tra le passività (D.6) finché non vi è corrispondenza con lo stato di avanzamento.
-Le varianti di commessa: Possono essere incluse nei ricavi solo se l'approvazione è probabile e il loro ammontare è attendibilmente misurabile.
-Il test di "Loss-making contracts": La rilevazione immediata della perdita complessiva prevista (principio della prudenza) prevale sulla ripartizione per competenza.

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La PFN non è solo un numero, è una scelta strategica. 📊

Costruire la Posizione Finanziaria Netta (PFN) non è un semplice esercizio di "copia e incolla" dallo Stato Patrimoniale. Richiede sensibilità gestionale e una profonda conoscenza dell'azienda.
Ecco alcuni punti su cui riflettere quando analizziamo l'indebitamento:
🔹 Il TFR è debito finanziario? In molte analisi standard viene escluso. Ma se l'azienda ha un turnover bassissimo, quel TFR rimane in pancia come una fonte di finanziamento a lungo termine. In quel caso, considerarlo nella PFN è una scelta di prudenza e verità gestionale.
🔹 Debiti verso Soci: dentro o fuori? Tecnicamente sono debiti finanziari. Ma il rischio è lo stesso di un mutuo bancario? No. Il socio è un creditore "paziente". Escluderli dalla PFN aiuta a misurare la reale rischiosità verso terzi, separando il supporto della proprietà dal debito di mercato.
🔹 Fisco e Rateizzazioni: Un debito tributario a lungo termine è, di fatto, un finanziamento erogato dall'Erario. Ignorarlo nel calcolo della PFN significa sottostimare l'impegno finanziario reale dell'impresa.
⚠️ Attenzione ai Ratio (PFN/MOL) Il rapporto PFN/MOL è il termometro della sostenibilità. Ma occhio alla matematica: se il MOL è negativo, il risultato del ratio può trarre in inganno.

Il mio consiglio? Non usate schemi rigidi. Personalizzate ogni prospetto in base alla natura dell'azienda che state analizzando.
E voi come gestite le "zone grigie" della PFN ?

Il Piano Economico Finanziario non è (solo) un documento contabile, è il "GPS" della tua impresa. 🚀
Costruire un PEF solido in Excel è oggi una competenza imprescindibile.
Oltre ad essere uno strumento di guida sugli Impatti Economici Finanziari delle strategie Aziendali nel medio lungo termine è anche uno strumento per:
- ottenere un finanziamento in banca;
- le verifiche per gli aspetti forward looking richiesti dal Codice della Crisi d’Impresa
Ma come si costruisce un modello che sia davvero utile e flessibile? La logica vincente si divide in due fasi:
1️⃣ La Struttura Base (Il Motore): L’integrazione perfetta tra Stato Patrimoniale, Conto Economico e Rendiconto Finanziario. Il segreto è la quadratura: l’Utile alimenta il Patrimonio Netto e il Saldo del Cash Flow chiude la Liquidità in bilancio. Se questi tre mondi non si parlano, il piano non è affidabile.
2️⃣ La Struttura Variabile (I Moduli): Un buon PEF deve essere modulare. Che si tratti di un’azienda di servizi o commerciale, di una Start-up o di un’impresa in funzionamento, i moduli (Vendite, Investimenti, Personale, Finanziamenti) permettono di adattare il modello a ogni scenario specifico.
💡 Pianificazione Annuale o Mensile? Dipende dall'obiettivo!
Mensile: Indispensabile per il controllo di gestione interno e per monitorare i saldi bancari.
Annuale: Ideale per Valutazioni d'Azienda e proiezioni strategiche a lungo termine.
Pianificare significa smettere di "guidare a fari spenti" e iniziare a prevedere le criticità finanziarie prima che diventino emergenze.

Il 24 gennaio esce la nostra guida gratuita sulle Tecniche di Pianificazione Annuale, per prenotare una copia basta scrivere la tua mail pvt nei commenti?👇

Pensa a Excel come alla cartuccia del gioco
e a Report Facile come alla console.

Dimentica:
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Modellazione Fiscale: Perché l'utile non è mai uguale alla cassa (soprattutto in una startup) 📊
Molti pensano che calcolare le imposte in un Piano Economico Finanziario sia una semplice moltiplicazione: Reddito imponibile * aliquosta fiscale
Ma la realtà della modellazione finanziaria è molto più complessa
E? necessario sviscerare la differenza tra Competenza Economica e Flusso Finanziario.

Questo effetto è impattante in particolare nel primo anno di un'Azienda L'effetto "Startup" sugli acconti
In una startup, il primo anno è "magico" per la cassa: si rilevano le imposte in Conto Economico, ma non si pagano acconti (manca lo storico). Risultato? Uscita finanziaria ZERO, ma un debito tributario che si accumula nello Stato Patrimoniale. La "sorpresa" arriva l'anno dopo, quando il cash flow deve coprire sia il saldo dell'anno precedente che l'acconto per quello in corso.

E' necessario quindi distinguere la competenza economica da quella Finanziaria riconciliandola con le variazioni Patrimoniali di debiti e crediti Tributari.
Solo cosi riusciamo a fare una corretta Pianificazione Fiscale

E voi? Nella vostra pianificazione fiscale separate l'aspetto economico da quello finanziario? 💬👇

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