Núcleo de Asistencia Fiscal

¿Sabe qué es un hecho generador? ✅

Es aquella condición que da 𝗻𝗮𝗰𝗶𝗺𝗶𝗲𝗻𝘁𝗼 a la obligación tributaria.

Ejemplo:

Impuesto a los ingresos y utilidades: cuando un profesional preste un servicio

IVA: cuando se vende un producto en supermercados

Impuesto a Personas Jurídicas ⚖️

Es un impuesto que deben pagar las sociedades mercantiles, sucursales de una sociedad extranjera o su representante y toda empresa individual de responsabilidad limitada inscrita en el Registro de Personas Jurídicas del Registro Nacional. 🏭

El pago del impuesto debe realizarse dentro de los primeros treinta días naturales siguientes al 1° de enero de cada año, considerando el salario base vigente de ese periodo.

Las personas jurídicas obligadas a cancelar este impuesto son:

3012 – Casas Extranjeras
3102 – Sociedades de responsabilidad limitada
3101 – Sociedades anónimas
3104 – Sociedad colectiva
3103 – Sociedades en comandita
3105 – Empresas individuales de responsabilidad limitada

¿Conoce la sanción por no hacer una declaración tributaria?📥

Cuando no se realiza en el plazo legal establecido, se tendrá una multa equivalente al 50% del salario base 💰

¿Recuerda los deberes formales como contribuyente?

Otro deber formal que se debe considerar es el manejo del portal de AVT donde se pueden realizar los siguientes trámites:

📝 Inscripción: desde que inicia las actividades lucrativas, formulario D-140 inscripción.

📝 Modificación: datos actualizados, formulario D-140 modificación.

📝 Desinscripción: cuando se finalice, suspenda, venda, traspase o fusión la empresa, 10 días hábiles, formulario D-140 desinscripción.

𝗜𝗺𝗽𝘂𝗲𝘀𝘁𝗼 𝘀𝗼𝗯𝗿𝗲 𝗹𝗮 𝗿𝗲𝗻𝘁𝗮 📥

La base imponible de la renta neta se calcula restando los gastos deducibles de los ingresos gravables, pero...

¿Sabe usted cuáles son estos gastos?

Acá le contamos algunos de ellos:

📌 Costos de bienes y servicios
📌 Gastos de organización (promoción, publicidad y transporte)
📌 Patentes comerciales
📌 Primas de seguros, intereses de prestamos bancarios
📌 Depreciaciones
📌 Gastos por diferencial cambiario
📌 Sueldos, sobresueldos, etc.
📌 Cargas patronales
📌 Deudas incobrables
📌 Pérdidas de empresas agrícolas o industriales

¡Te contamos un poco sobre los servicios gratuitos que ofrecemos!😄

¿Sabe quiénes están obligados a declarar el
Impuesto a las Utilidades? 🤔
✅Personas jurídicas, sociedades de hecho, empresas del Estado, entes colectivos, sociedades de actividades profesionales y las cuentas en participación.
✅Personas físicas con actividades lucrativas nacionales y/o extranjeros, así como aquellos
establecimientos permanentes, lugar o sitio fijo de negocios donde se desarrolle una actividad.

Necesita una guía en el mundo de tributario? 🧮 El núcleo de asistencia Fiscal lo tiene cubierto 🛄, ¡aprenda con nosotros en esta super charla! 🤓

Enlace: https://us02web.zoom.us/j/7902236390...

ID de reunión: 790 223 6390
Código de acceso: 8WTDSq

¿Sabe cuál es la diferencia entre una exención y una no sujeción? ⬇️

Primero debe conocer qué es el hecho generador. El hecho generador es el presupuesto establecido por la ley cuya realización implica el nacimiento de la obligación tributaria.

En la exención, se verifica el hecho generador, pero se enervan sus efectos. Por otro lado, en la no sujeción no ocurre ese hecho generador del tributo.

Por esta razón, para recibir los beneficios de las exenciones, se debe realizar un trámite en EXONET, en donde se verifican los requisitos, mientras que en la no sujeción no hace falta. 📝

¿Sabía que ante la ley existen dos tipos de personas?

👨🏻‍💼Persona Física
También conocida como persona natural es un Individuo o miembro de una comunidad con derechos y obligaciones determinados por el ordenamiento jurídico.

🏢Persona Jurídica
Es un grupo de personas físicas que buscan un fin común, este tipo de persona tiene personalidad jurídica es decir está sujeta a derechos y obligaciones aunque no tenga existencia individual física.

En Costa Rica las modalidades de persona jurídica son:
▫️Sociedad Anónima,
▫️Sociedad de Responsabilidad Limitada
▫️Sociedad en Nombre Colectivo
▫️Sociedad en Comandita Simple
▫️Empresa Individual de Responsabilidad Limitada

¿Qué es el Régimen Especial Agropecuario?

De acuerdo con el Ministerio de Hacienda: Toda persona física o jurídica que lleve a cabo actividades agropecuarias, podrán ingresar al Régimen Especial Agropecuario (REA) del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA).
Entendiendo la actividad agropecuaria como el cultivo de la tierra, agua, ambientes protegidos y tecnología hidropónica u organopónica, incluyendo la producción de:
✅Alimentos vegetales
✅Producción agropecuaria
✅Avícola
✅Pesca
✅Acuicultura
✅Apicultura
✅Flores o plantas
✅Follajes y forestal
Además, se incluyen actividades relacionadas con la producción de materiales de siembra, como almácigos, injertos, propagación clonal, entre otros.
De este régimen especial se excluyen:
❌ La pesca deportiva y turística comercial
❌ Los viveros de venta directa al consumidor final

🚨 Recordatorio 🚨
Recuerde presentar la declaración del IVA.
Se debe declarar aunque no haya tenido ventas en el periodo 📝

¿Qué es CABYS y como accedo al CABYS? 🏷️

El catálogo de Bienes y Servicios, "CABYS", es la lista oficial de códigos de bienes y servicios que se utilizan a la hora de emisión de comprobantes electrónicos. Si no se consignan los bienes y/o servicios que se brindan en los comprobantes electrónicos, estos pueden ser rechazados por la Administración Tributaria y el Banco Central.

¿Qué sucede si no encuentro mi actividad económica en CABYS?

El CABYS contiene clasificación de bienes y servicios, no de actividades económicas. Se debe buscar el producto o servicio que se comercializa. Por ejemplo:

👩‍⚕️ Un médico encontrará el servicio de consulta o de procedimientos, tal como intervenciones quirúrgicas.

🥤 El dueño de una soda encontrará el servicio de comida.

🚨 Recordatorio 🚨

Tarifas en rentas de capital mobiliario

A continuación se detallan las tarifas del impuesto de rentas de capital mobiliario:

💰 Alquileres y dividendos: 15%

💰 Rendimiento por inversiones en títulos valores emitidos por el Sistema Nacional para la Vivienda: 7%

💰 Rendimientos por inversiones en títulos valores emitidos por el Banco Popular o Cooperativa de Ahorro y Crédito: 15%

Nota: Banco Popular inicia con 7% y aumenta un punto porcentual anual hasta alcanzar 15%. Las cooperativas de ahorro y crédito mantienen un 7% hasta que son bursátiles, después aumentan un punto porcentual anual.

💰 Excedentes de asociaciones solidaristas: 15% hasta 1 salario base, 7% entre 1 salario base y 2 salarios base, 10% después de 2 salarios base

Nota: El rendimiento por ahorros en cooperativas y asociaciones solidaristas anual está exento 50% del salario base, el exceso paga 8%.

💰 Excedente de cooperativas y similares: 7% inicial, pero aumenta un punto porcentual anual hasta llegar al 10%

Canales de atención

Te brindamos algunos canales de atención del Ministerio de Hacienda, de acuerdo con tus necesidades.

📧 En casos en los que no se pueda recuperar la clave del portal de Administración Tributaria Virtual (ATV), se debe escribir a la siguiente dirección de correo electrónico: [email protected]

📧 Para consultar e informar acerca de problemas en la herramienta del Ministerio de Hacienda para confeccionar comprobantes electrónicos se hacen a la siguiente dirección de correo electrónico: [email protected] 📧

📧 Para consultar deudas en Cobro Judicial y prescripción de deudas se debe utilizar la cuenta de correo electrónico: [email protected] 📧

📧 En caso de Proveedores o Intermediarios que se inscriban para realizar el Cobro del Impuesto al Valor Agregado en servicios transfronterizos, se debe escribir al siguiente correo electrónico: [email protected]

Objetivos del Núcleo de Asistencia Fiscal

✅ Brindar asistencia a contribuyentes de baja renta que no pueden pagar asesoría fiscal
📖 Generar un proyecto donde los estudiantes logren poner en práctica conocimientos universitarios
💰 Impartir talleres a emprendedores y pequeños negocios para promover la educación fiscal

Escríbanos para más información: [email protected]

Preguntas frecuentes 📳

La Dirección General de Tributación dispone de un sitio de preguntas frecuentes tributarias.

Ingrese al sitio de Preguntas y Respuestas Tributarias, ingrese al siguiente link ⬇️

https://preguntasfrecuentes.hacienda.go.cr/KN/

O bien, comuníquese a la central telefónica
📞 2539-4000

¿Sabe quiénes están obligados a declarar el
Impuesto a las Utilidades? 🤔

✅Personas jurídicas, sociedades de hecho, empresas del Estado, entes colectivos, sociedades de actividades profesionales y las cuentas en participación.
✅Personas físicas con actividades lucrativas nacionales y/o extranjeros, así como aquellos
establecimientos permanentes, lugar o sitio fijo de negocios donde se desarrolle una actividad.

Exenciones del IVA♟️

⬆️ Exportaciones de bienes y servicios (siempre que estas representen más del 75% de ventas)
⬆️ Venta de bienes y servicios para la exportación de zona franca.
⬆️ Arrendamientos de inmuebles (mientras no supere 1.5 del salario base)
⬆️ Sillas de ruedas, equipo ortopédico, prótesis, equipos auditivos y equipos para rehabilitación.
⬆️ Bienes y servicios que venda o compra la Cruz Roja Costarricense o el Cuerpo de Bomberos CR.

El plazo de declaración y liquidación para la Renta Capital Mobiliario es en los primeros 15 días naturales del siguiente mes desde que se cumplió el hecho generador ➡️

VIDEO Y PRESENTACIÓN DE LA CHARLA VIRTUAL: USO CORRECTO DE LA PLATAFORMA TRAVI

Para acceder al video ingrese en el siguiente enlace:
https://www.hacienda.go.cr/contenido/12992-ayudas-audiovisuales

Conozca las rentas de capital mobiliario que están 𝗼𝗯𝗹𝗶𝗴𝗮𝗱𝗮𝘀 a pagar tributos...

✅ Arrendamientos, subarrendamientos, constitución o cesión de derechos de uso o goce.
✅ Rentas obtenidas por cesión a terceros de fondos propios.
✅ Distribuciones de renta disponible: dividendos de cooperativas y asociaciones solidaristas.
✅ Planes de beneficio del Régimen obligatorio de pensiones, fondo de capacitación laboral.

🚨 Recordatorio 🚨

EXONET, página para realizar exenciones de impuestos ✅

Si usted realiza una actividad que está exenta por ley del pago de un impuesto debe realizar solicitud en EXONET, la administración verifica que cumpla con los requisitos para poder g***r de las exenciones.

Para hacer esto debe saber cuál ley lo exonera y estar al día con sus obligaciones tributarias 🙌🏼

Si necesita ayuda con su trámite, no dude en contactar al departamento de gestión exención:

📞 2539-4225
📧 [email protected]

¿Conoce los distintos comprobantes electrónicos? 🤔

Le presentamos 5:

1) Factura Electrónica: 🗒️ este respalda la venta de bienes y la prestación de servicios. Debe ser generado y transmitido en formato electrónico en el mismo acto de la compraventa o prestación del servicio.

2) Factura Electrónica de Compra: 🗞️ se emite al adquirente de un bien o servicio para respaldar la operación realizada.

3) Factura Electrónica de Exportación: 🚢 se utiliza con todas aquellas mercancías, servicios o vente de bienes intangibles que se realicen desde el territorio nacional hacia el exterior.

4)Note de Crédito y Nota de Débito Electrónicas: 📜 permiten anular o modificar los efectos contables de la factura electrónica o tiquete electrónico, sin alterar la información del documento de origen.

5) Tiquete Electrónico: 🧾 documento generado, expresado y transmitido en formato electrónico XML, en el mismo acto de compraventa autorizado únicamente para operaciones con consumidores finales, el cual no puede ser usado para justificación de gastos o créditos

Regímenes que conceden una determinada exención de impuestos 📤

Algunos ejemplos:
• Insumos agropecuarios
• Insumos médicos
• Exportadores y proveedores
• Concesiones
• Vehículos eléctricos
• Turismo
• INCOFER
• Cruz Roja
• Discapacitados
• INA
• Asadas
• Mypes

La solicitud de exención se realiza a través de la página de 𝗘𝗫𝗢𝗡𝗘𝗧 y debe de estar al día con sus obligaciones tributarias. 🌐

👉🏼 https://exenciones.hacienda.go.cr/exenciones/exinicio.aspx

🚨 Recordatorio 🚨

Feliz Día de la Independencia! 🇨🇷

Conozcamos la misión del NAF 🕵️

El NAF nace como parte del compromiso de responsabilidad social que tienen los centros de educación superior pública para la comunidad.

Por lo que su misión es servir de conexión entre la Administración Tributaria, la Universidad de Costa Rica y la ciudadanía para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.

Si necesita ayuda puede contactarnos:

[email protected]

¿Conoce el comprobante electrónico? 👩🏽‍💻

Este es un documento electrónico, en formato XML, autorizado por la Administración Tributaria, que respalda la venta o adquisición de bienes y la prestación de servicios, el cual debe ser generado, expresado y transmitido en formato electrónico en el mismo acto de la compra-venta o prestación del servicio.

Tipos de comprobantes:

✅ Factura electrónica
✅ Factura electrónica de compra
✅ Factura electrónica de exportación
✅ Nota de crédito y nota de débito electrónicas
✅ Tiquete electrónico

Hoy le hablaremos del 𝗶𝗺𝗽𝘂𝗲𝘀𝘁𝗼 𝗮 𝗹𝗮𝘀 𝗴𝗮𝗻𝗮𝗻𝗰𝗶𝗮𝘀 de capital...

Son variaciones de valor del patrimonio del contribuyente, que se realizan con motivo de una venta que no es parte de su actividad lucrativa habitual 🛡️

Ganancia de capital = diferencia entre costo de adquisición y valor de enajenación o variación en el valor del patrimonio.

El impuesto sobre estas ganancias es de 15%.

RUT 🛡️

Esta es una de las responsabilidades al iniciar actividades lucrativas 💰. Es necesario realizar el registro único tributario, el cual sirve como base de datos para la Dirección General de Tributación.

Si necesita llenar ese formulario, puede contactarnos a este correo electrónico: ⬇️

[email protected]