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19/03/2026
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📚Exercício Prático – Contabilidade e Fiscalidade (Prestação de serviços, IVA, Retenção na fonte em sede do IRT)
Cumprimentos respeitosos a todos hoje trago um caso pertinente:
➡️A empresa Wa-Dambi Consultoria emitiu a Factura-recibo n.º 008, referente a um serviço de Auditoria Externa prestado por profissional liberal Sr. Osvaldo Bondo, em 30/01/2026, no valor total de 730.000 Kwanza, com IVA incluído (14%) e sujeito à retenção na fonte de IRT à taxa de 6,5%.
🔢 Cálculos auxiliares
1️⃣Valor líquido do serviço:
730.000 ÷ 1,14 = 640.350,88 Kz
2️⃣IVA dedutível (14%)
640.350,88 × 14% = 89.649,12 Kz
3️⃣Retenção na fonte (6,5%)
640.350,88 × 6,5% = 41.622,81kz
4️⃣Valor líquido a pagar ao prestador Osvaldo Bondo :
730 000 − 41.622,81 = 688 377,19 Kz
🧠💡 Lógica contabilística:
➡️O IVA é dedutível → não é custo, e é recuperável.
➡️O IRT retido na fonte é uma obrigação fiscal → será entregue ao Estado.
➡️O custo do serviço corresponde apenas ao valor líquido.
➡️O prestador recebe o valor já deduzido da retenção.
📌Nos lançamento efetuados :
-Reconhece-se o custo do serviço e o IVA dedutível;
-Regista-se dívida ao prestador já líquida;
-Regista-se a obrigação fiscal do IRT retido na fonte e a respectiva entrega.
BY : José Xavier Estudante e Formador de contabilidade na
Wa-Dambi Consultoria
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19/03/2026
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