pec.kz

Разница расчета вычетов по ИПН 2022/2022 год

Сохраните, чтобы не потерять

📍 Что изменится в 2023 году?
⠀
♦️Меняются размеры налоговых вычетов в МРП;
♦️Увеличивается нижний предел СН;
♦️Повышается верхний предел ОПВ;
♦️Повышается верхний предел ВОСМС и ООСМС;
♦️Повышается нижний и верхний предел СО.
⠀
Подробнее об этих изменениях и расчет зарплаты для работников с уровнем дохода в 1 МЗП– смотрите на картинке .☝️
⠀

❓Если у вас остались вопросы или вы хотите обсудить детали, просто🖊 напишите нам в direct номер телефона и имя, далее с вами свяжется менеджер и все подробно расскажет
⠀
⠀
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

Превышение налоговых вычетов по ИПН над суммой дохода: как быть?

Закрываем тему вычетов…Eсли вы не нашли нужную информацию на нашей странице, вы можете дополнительно почитать посты про вычеты на странице основателя и руководителя ГК «PAC»
⠀

⬇️
Если у работника не слишком высокая зарплата, то может сложиться ситуация, когда сумма положенных вычетов превышает сумму дохода, подлежащего налогообложению. Чаще всего такая ситуация складывается, когда работник применяет вычет в размере 882 МРП, являясь:
👉инвалидом;
👉ветераном боевых действий на территории других государств;
👉родителем, опекуном или попечителем ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида с детства (без ограничения по возрасту);
👉усыновителем ребенка до 18 лет.
⠀
Также такая ситуация может сложиться, если работник был в длительном отпуске без сохранения зарплаты и его зарплата за месяц оказалась примерно равной минимальной зарплате.
⠀
Если сложилась ситуация, что сумма вычетов превышает доход, эта сумма является превышением налоговых вычетов.
Что же делать с этой суммой (отрицательным значением между вычетами и начисленными доходами)?
⠀
Данную сумму можно перенести на другие налоговые периоды, но только в пределах одного года.
⠀
Напомним также, что с 01.01.2022 г. стандартный вычет по ИПН предоставляется не в размере 1 МЗП, а в размере 14 МРП (14*3 063 = 42 882 тг.)
⠀
Хотите получить пример, что делать когда идет превышение налоговых вычетов по ИПН над суммой дохода, поставьте "+" в комментариях
⠀
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положены?

Про стандартный ежемесячный налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП (ранее – 1 МЗП) наслышано большинство работников. Но НК РК предусматривает еще один крупный стандартный налоговый вычет по ИПН в размере 882 МРП в год. Кому он положен и как начать его применять, расскажем далее…

К стандартным вычетам относятся:
✔️вычет в размере 14 МРП (ежемесячный);
✔️вычет в размере 882 МРП (годовой) для участников ВОВ, ✔️инвалидов и тружеников тыла;
вычет в размере 882 МРП (годовой) для родителей, усыновителей и опекунов детей-инвалидов и усыновителей или приемных родителей детей до 18 лет.
Предоставление такого крупного налогового вычета (882*3 063 =2 701 566 тг. в 2022 г.) призвано поддержать работающих инвалидов и лиц, которые воспитывают детей-инвалидов или приняли в приемную семью или усыновили несовершеннолетних детей.

Для получения вычета нужно предоставить работодателю:
✔️заявление в свободной форме;
✔️документы, подтверждающие право на вычет (справки об инвалидности, документы об усыновлении и т.д.).

Несмотря на то, что сумма их одинакова, это два разных стандартных вычета и каждый предназначен для определенной категории лиц.

Хотите получить пример расчета вычета, поставьте "+" в комментариях

⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

📃РАСПИСАНИЕ КУРСОВ c 1 - 31 декабря
⠀
Декабрь. Месяц затаенной радости, неистребимой детской веры в чудеса.
Гирлянды, хлопушки, мандарины, запах хвои, снежинки, белые рукавички, непременно — пушистые, надежда, что все загаданное обязательно сбудется, исполнится, не смотри ни на что и вопреки всему, а как же иначе? !
⠀
🗓ДАТА: 5 декабря
📢ОФЛАЙН-КУРС: Супер бухгалтер
СПИКЕР: Бунько Анастасия
⠀
🗓ДАТА: 5 декабря
📢ОНЛАЙН-КУРС: От начинающего до Рядового Бухгалтера
СПИКЕР: Степанова Елена Николаевна
⠀
🗓ДАТА: 5 декабря
📢ОФЛАЙН-КУРС: От начинающего до Рядового Бухгалтера
СПИКЕР: Степанова Елена Николаевна
⠀
🗓ДАТА: 5 декабря
📢ОНЛАЙН-КУРС: «Кадровик-практик»:ТЕОРИЯ + ПРАКТИКА + 1С:ЗУП
СПИКЕР: ЛАЗУТИНА ИРИНА ВИКТОРОВНА
⠀⠀
🗓ДАТА: 6 декабря
📢ОНЛАЙН-КУРС: Налоговый консультант
СПИКЕР: Рызабаева Марина Борисовна
⠀
🗓ДАТА: 7 декабря
📢ОНЛАЙН-КУРС: Excel
СПИКЕР: Бекиров Радик
⠀
🗓️Дата: 9 декабря
ОНЛАЙН-МАРАФОН: «НАЛОГИ-2023»
⏱️Время: с 10.00 до 17.00
👏10 профессиональных лекторов
⠀
❓Если у вас остались вопросы или вы хотите обсудить детали, просто🖊 напишите нам в direct номер телефона и имя, далее с вами свяжется менеджер и все подробно расскажет
⠀
⠀
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

Что такое стандартный налоговый вычет?
⠀
Физлица имеют право на применение ряда налоговых вычетов при расчете налогооблагаемой базы по ИПН.
Применяются вычеты в последовательности:
✔️ОПВ;
✔️ВОСМС;
✔️налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
✔️стандартные налоговые вычеты;
✔️прочие налоговые вычеты (ДПВ, медицина, вознаграждения по ипотечным займам в «Отбасы банке»).
⠀
Стандартные налоговые вычеты бывают трех видов:
👉ежемесячный -14 МРП ;
👉ежегодный для участников ВОВ и инвалидов -882 МРП;
👉ежегодный для родителей, опекунов детей с инвалидностью, усыновителей и приемных родителей -882 МРП.

При этом, если для получения вычета в 882 МРП лицу нужны документы, подтверждающие его право на получение вычета, то в случае 14 МРП достаточно заявления. Заявление пишется не ежемесячно, а один раз (как правило, сразу при заключении трудового договора).
⠀
⠀
Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168 МРП.
⠀
В соответствии с утвержденным значением МРП, сумма ежемесячного вычета в 2022 г. составила:
14 *3 063 =42 882 тг. в месяц
168 *3 063 =514 584 тг. в год.
⠀
Применение вычета 14 МРП зависит от того, какой договор заключен с физлицом (трудовой или договор ГПХ), а также является ли одна из сторон договора (заказчик) налоговым агентом, или таким же физлицом. Есть нюансы применения вычета 14 МРП и в зависимости от статуса резидентства физлица, с чьего дохода исчисляется ИПН. Рассмотрим подробнее, как применять вычет 14 МРП в различных ситуациях.
⠀
⠀
⠀
Если лицу положен вычет в размере 14 МРП, для его получения в бухгалтерию работодателя подается заявление произвольной формы. Главное, чтобы в нем была сформулирована просьба применить стандартный налоговый вычет при исчислении ИПН.
⠀
⠀
⠀
⠀
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

5 декабря истекает срок уплаты ИПН лицами частной практики
⠀
⠀НАПОМИНАЕМ 5 декабря 2022 года истекает срок уплаты ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой, полученным в ноябре 2022 года.
⠀
К доходу лица, занимающегося частной практикой, относятся:
1) доход частного нотариуса;
2) доход частного судебного исполнителя;
3) доход адвоката;
4) доход профессионального медиатора.
⠀
Доходом лиц, занимающихся частной практикой, являются все виды доходов, полученных от осуществления деятельности по исполнению исполнительных документов, нотариальной, адвокатской деятельности, деятельности профессионального медиатора, включая соответственно оплату за оказание юридической помощи, совершение нотариальных действий, а также полученные суммы возмещения расходов, связанных с защитой и представительством.
⠀
Сумма индивидуального подоходного налога по доходам лиц, занимающихся частной практикой, исчисляется по доходам, полученным за месяц, по итогам каждого месяца путем применения ставки в размере 10% к сумме облагаемого дохода лица, занимающегося частной практикой.

⠀
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

Что сделать бухгалтеру в декабре…
⠀
31 декабря: Оптимист: - Новый год будет лучше, чем старый.
Пессимист: - Новый год будет хуже чем, старый
Бухгалтер: - Ну что ж, скоро годовой отчет!
⠀
🗓️1-9 декабря
Начислить и выплатить заработную плату за ноябрь 2022 года

⠀🗓️5 ДЕКАБРЯ (включительно)
- ИПН лица, занимающегося частной практикой
⠀
🗓️15 ДЕКАБРЯ (включительно)
ф. 400.00 - Д. по акцизу + ф. 421.00 - Ρ. за СТП за октябрь 2022г.
⠀
🗓️20 ДЕКАБРЯ (включительно)
ф. 328.00 - З. о ввозе товаров и уплате КН за ноябрь 2022г.
- Акциз+ акциз за СТП
- Суммы КН по ИТ ЕАЭС
⠀
🗓️26 ДЕКАБРЯ (включительно)
- ИПН у ИВ, СН, Социальные платежи
- ИПН и социальные платежи по СНР с использованием СМП
- КПН у ИВ
- АП по КПН
- Плата за РН (В) рекламы
- Плата за использование РЧС
- Плата за предоставление междугородней и(или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
- Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
⠀
🗓️30 ДЕКАБРЯ (включительно)
ф. 101.02 - Последний срок дополнительного Р. АП по КПН
⠀
👌Сдать статистическую отчетность, предварительно проверив список своих отчетов по ОКЭД.

🤝Проверить, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на учёт по НДС. Оборот не должен превышать 20 000 МРП = 61 260 000 тенге (МРП на 1 января 2022 года, п.4 ст.82 НК).
⠀

👨‍💻Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР на основе УД, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 24 038 МРП = 73 628 394 тенге (МРП на 1 января 2022 года, пп.2) п.2 ст.683 НК).
⠀

👉Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР с использованием фиксированного вычета, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 144 184 МРП = 441 635 592 тенге (МРП на 1 января 2022 года, пп.2) п.2 ст.683 НК).
⠀
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

Подоходный налог (ИПН): что это за налог.
⠀
Подоходный налог (индивидуальный подоходный налог, ИПН) – налог, уплачиваемый с доходов, выплаченных работникам, а также с доходов, полученных физлицами в виде дивидендов, вознаграждений, разовых выплат, стипендий и т.д.
⠀
Подоходным налогом облагаются:
🖊доходы у источника выплаты;
🖊доходы, налогообложение которых физлицо производит самостоятельно.
ИПН удерживается работодателем или уплачивается самим физлицом по ставке 10%.
⠀
Для дивидендов применяется отдельная ставка -5%. Если же доходы выплачены иностранцу, ставка ИПН составит 20%.
⠀
Юридические лица уплачивают свой вид подоходного налога –корпоративный подоходный налог (КПН).
⠀
При расчете ИПН можно применять вычеты:
🖊по ОПВ;
🖊по ВОСМС;
🖊по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
🖊стандартный вычет в размере 1 МЗП за каждый месяц;
🖊стандартный вычет в размере 882 МРП в год для лиц: инвалиды, родители ребенка-инвалида, усыновители ребенка до 18 лет, приемные родители;
🖊вычет по добровольным пенсионным взносам в свою пользу;
🖊на медицину (кроме косметологических услуг) в размере 94 МРП в год;
🖊по вознаграждениям (по ипотечным займам, полученным в «Отбасы банке» (ранее –ЖССБ).
⠀
Обращаем внимание, что до 2025 г. приостановлено применение налоговых вычетов:
🖊на обучение;
🖊для многодетных семей.
⠀
Напоминаем, что для получения налогового вычета лицо обязано обратиться в бухгалтерию с заявлением (в произвольной форме). Не подавать заявление можно только по вычетам в виде ОПВ и ВОСМС.
⠀
Для вычетов на медицину и по вознаграждениям необходимо помимо заявления приложить копии подтверждающих документов (копии договоров, актов выполненных работ от медучреждений, чеков, квитанций и т.д.).
⠀
Физлицо имеет право применить один вид налогового вычета только у одного налогового агента (кроме вычета по ОПВ и по ВОСМС).
⠀
Хотите получить пример расчета вычета, поставьте "+" в комментариях

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ❗️
❗Осталось 3 дня до НОВЫХ цен❗
⠀
Мы приняли тяжёлое для себя решение,
которое очень долго откладывали.

Ежегодно растёт уровень инфляции, зарплата спикерам, аренда, коммуналка. Поэтому с 1 декабря, мы повышаем цены на все курсы ГК «PAC» на 15%.
⠀
Если вы планировали пройти обучение в следующем году, то до 1 декабря, вы можете приобрести любой понравившийся вам курс по старой цене, а пройти его в новом 2023 году!
⠀
У вас остались вопросы или вы хотите обсудить детали, просто🖊 напишите нам в direct номер телефона и имя, далее с вами свяжется менеджер и все подробно расскажет
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы

Утверждены значения МРП и МЗП на 2023 г.
⠀
⠀
Закон о значениях расчетных показателей на 2023 утвердили! Но как показывает практика ( изменение МРП в апреле 2022 года),все в этом мире возможно! Кроме того, в бюджете на 2023 г. запланировано повышение пенсионных выплат по возрасту и за выслугу лет на 10,5%, а размер взносов государства на ОСМС составит 1,8% от объекта исчисления взносов государства.
⠀
Что же это значит для бухгалтера и предпринимателя?
Это означает, что увеличатся пороги постановки на учет по НДС, базы для расчета ОПВ и СО, суммы штрафов, платы за размещение наружной рекламы и т.д. Т.е. все платежи, привязанные к значению МРП или МЗП.
⠀
Но также увеличатся и лимиты по объему годового дохода для применения специальных налоговых режимов (в т.ч. упрощенки), поскольку они также привязаны к значению МРП.
⠀
Итак, предприниматели и бухгалтера, которые оплачивают налоги с минимальной зарплаты, в 2023 году будут платить:
ОПВ (Обязательные пенсионные взносы) - 7.000
СО (Социальные отчисления) - 2.350
ВОСМС (Взносы на ОСМС) - 4900

Сократили виды деятельности, где применяется режим розничного налога
⠀
Теперь данный налоговый режим доступен только предпринимателям, работающим в сфере общественного питания.
⠀
В новый перечень вошли:
⠀
🤝предоставление услуг гостиницами с ресторанами, за исключением гостиниц, находящихся на придорожной полосе;
🤝предоставление гостиничных услуг с ресторанами для официальных мероприятий;
🤝деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе;
🤝деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания объектами, находящимися на придорожной полосе;
🤝доставка готовой пищи на заказ и прочая деятельность по обеспечению питанием;
🤝прочие виды организации питания вне населенных пунктов;
🤝прочие виды организации питания в пассажирских поездах;
🤝прочая деятельность по обеспечению питанием, не включенная в другие группировки.
⠀
Налогоплательщики данного налогового режима уплачивают КПН/ИПН в размере 3% с оборота.
⠀
Постановление вводится в действие с 1 января 2023 года и действует до 1 января 2025 года.
⠀
❓Если у вас остались вопросы или вы хотите обсудить детали, просто🖊 напишите нам в direct номер телефона и имя, далее с вами свяжется менеджер и все подробно расскажет
⠀
#бухгалтерскиекурсыалматы #курсыалматы #бухгалтералматы #бухгалтерскиекурсыастана #бухгалтерастана #бухгалтерскийаутсорсингалматы